本·富兰克林说过：“在这个世界上，除了死亡和税收以外，没有什么事情是确定无疑的。”

19日，国税总局等6部委联合发布新规，将对个人和企业金融账户进行一次彻底的筛查，想在境外逃税、避税或隐藏资产，从此就没那么容易了。

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个人和企业金融账户将被彻底筛查

国税总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会等6部委，联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

《管理办法》从今年7月1日起实施，要求金融机构在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

被调查统计的个人资产信息，可不只是银行存款，还有股票、债券、基金、保险等。

《管理办法》开始实施后，将在国内对外国机构、个人的账户信息开展调查，为将来实现跟其他国家的信息互换做准备。而其他国家，也会向中国的税务部分提供中国居民、企业在他们国家的资产状况。

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我国将与哪些国家（地区）交换金融账户涉税信息？

以下这100个国家（地区）已经实施了OECD“标准”，承诺实施金融账户涉税信息自动交换。长远来看，“标准”在全球范围内的实施是大势所趋，金融账户涉税信息自动交换终将覆盖绝大部分国家（地区）。

而中国将与尽可能多的国家（地区），建立信息交换伙伴关系。

这个政策，在富人圈可谓一石激起千层浪。以前，很多有涉外收入的人士认为，只要海外收入不寄回中国境内，或者开一个离岸账户存着，个人收入就不用交税了，反正中国的税务机构也查不到，无从征起。

以后，中国将和全球上百个国家和地区，实现金融账户涉税信息的互换，不管你是中国护照持有者，还是长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国税务机关来说，那可都是透明的了。

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哪些信息会被交换？

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《管理办法》对哪些人影响较大？

不过，《管理办法》的出台，跟咱们这些平头老百姓，其实没啥太大关系。

虽然有要求我们在金融机构新开户时，要声明税收居民身份。但是，因为去开户的绝大部分个人和机构都是中国税收居民，所以只要填写声明文件时，勾选一下“中国税收居民”就可以了，影响并不大。

它主要是对在中国境内开立账户的非居民，或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。

消极非金融机构，指大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入的机构。例如设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司，它们很容易会变成跨境逃避税的工具。

分析人士指出，《管理办法》对于在海外有金融资产配置、在海外持有壳公司进行投资理财等行为的个人和企业，影响会比较大。

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全面清查，防止洗钱犯罪，解决税收流失问题

那么，《管理办法》出台后，具体会给这些个人和企业，带来什么影响呢？

以前，税务机关是很难掌握居民海外金融账户信息的，现在通过国家间信息互换，使得本国居民海外金融账户透明化，能为税务机关未来打击利用海外账户逃避税收行为提供便利。

中国人民大学财政金融学院、国际货币研究所副教授张文春表示，对于金融账户加总余额超过100万美元的高净值账户，国家税务总局要求金融机构开展电子记录检索和纸质记录检索，同时询问客户经理是否存在其负责的客户为非税收居民个人的情况。这意味着此前一些隐匿资产将“阳光化”。

他还指，我国税收流失问题比较突出，通过信息自动交换的这些方式，实际上可以提高信息透明度，增强纳税人纳税的主动性，从而使政府不断缩小税收缺口，解决税收流失问题。

苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙则指出，在当前我国非居民账户规模越来越大、交易越来越频繁的情况下，有必要对非居民金融账户进行全面的清查，防止利用这类账户开展洗钱犯罪活动。

他表示，以往，银行主要通过跟踪资金流向与资金归集方向，对蚂蚁搬家式的资金跨境转移加大监管力度。然而，部分企业和个人很快找到了新的灰色通道。“这些企业、个人抓住的，就是一些国家反洗钱监管相对薄弱，无法与国内银行实现全面的账户信息共享”。

不过，也有人士认为该举措的效果有限。金杜律师事务所合伙人叶永青在接受媒体采访时表示，现在只是一个刚开始的阶段，即搜集境外账户在国内的账户信息。而在大数据下的税收管理，数据只是一个基础，税务机关拿到这个数据后如何处理，还是未知数。