界面新闻记者 |
由于在建工程、固定资产减值计提不充分等行为导致财报数据不准确，山东华鹏（603021.SH）被中国证券监督管理委员会山东监管局（下称“山东证监局”）责令改正，公司董事长胡磊、总经理樊春雷、财务总监赵颖娴亦被出具警示函。
一系列“罚单”背后，是公司连续三年业绩巨亏，新实控人重组旗下赫邦化工上市一波三折，近期再次被上交所按下暂停键。
董事长等高管负主责
2月2日晚间，山东华鹏披露了山东证监局下发的《责令改正决定》及《警示函》，据现场检查发现，2022年10月，山东华鹏与山东发展投资控股集团有限公司签订协议，约定山东华鹏拟通过发行股份及支付现金购买资产并配套募集资金的方式置入资产，并拟出售公司拥有的与原主营业务相关的、或基于原主营业务的运营而产生的所有资产、负债等标的资产。
山东证监局指出，2022年，山东华鹏对2021年初陆续清关到货后一直未安装投入使用的定制机器设备、生产产品的毛利率较往年大幅下滑且为负值的在用机器设备以及闲置的其他固定资产进行的减值测试中，未考虑相关资产已计划对外出售及专用定制设备处置难度等因素影响，预测评估参数不恰当，不符合《企业会计准则第8号-资产减值》相关规定，导致相关在建工程、固定资产的资产减值测试不准确，2022年度财务报告披露的财务数据不准确。
公开资料显示，山东华鹏总部位于山东荣成，是国内日用玻璃行业十强企业之一，主导产品“石岛”牌高档水晶杯、无铅水晶杯、机制一次成型酒杯是麦德龙、沃尔玛、家乐福等国际知名连锁超级市场主要供应厂家。
2019年4月，山东华鹏曾以2.48亿元的价格（溢价90.3%）向易彩梅等13名交易对手方“跨界”购买其合计持有的山东天元信息技术有限公司（下称“天元信息”）55%的股权。
据悉，天元信息主营业务是测绘以及二三维地理信息系统建设，是国内较早开展测绘地理信息技术研究、开发与应用的高新技术企业。收购完成后，山东华鹏从传统玻璃制造业转变为玻璃制造、地理信息产业双主业模式。
然而在前两年兑现业绩之后，天元信息2021年实现净利2100余万元，未能完成业绩承诺。加之玻璃板块毛利率下降，计提减值等因素，山东华鹏2021年巨亏3.65亿元，创下公司上市以来的业绩新低。
2022年12月13日，山东华鹏发布公告称，公司董事会审议通过《关于拟出售控股子公司55%股权暨关联交易的议案》，拟将所持天元信息55%股权作价2.03亿元转让给济南山元投资合伙企业（有限合伙）。本次股权转让完成后，天元信息不再纳入公司合并报表范围。
山东证监局检查发现，山东华鹏原子公司天元信息部分项目存在未按照项目验收单所载年度确认收入、结转成本的情形，与披露的收入确认政策不一致，不符合《企业会计准则第 14 号-收入》相关规定，导致公司2020年营业收入少计362.00万元、营业成本少计256.73万元，2021年营业收入多计1775.76万元、营业成本多计595.15万元，2022年营业收入少计1413.76万元、营业成本少计338.42万元，上述相关年度财务报告披露数据不准确。
披露显示，天元信息对部分已结转项目存在未及时将尚未收到发票的外协成本、未及时发放的工资费用暂估入账的情形，导致2021年、2022年存在跨期列支以前年度发生的外协成本、人工费用的问题，不符合《企业会计准则-基本准则》相关规定，导致山东华鹏2020年成本少计166.41万元，2021年成本少计477.19万元，2022年成本多计643.60万元，上述相关年度财务报告披露数据不准确。
山东证监会认为，山东华鹏上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定，决定对其采取责令改正的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库，山东华鹏应自收到本决定书之日起30日内提交整改报告。
胡磊作为公司董事长、樊春雷作为总经理、赵颖娴作为财务总监未忠实、勤勉履行职责，对上述行为负有主要责任，被山东证监局出具警示函。
重组一波三折
“跨界”收购天元信息无功而返，急需做出改变的山东华鹏于2022年迎来实控人易主，并打算逐步剥离玻璃制造和地理信息板块，进军化工行业。
2022年10月21日，山东华鹏披露称，山东海科控股有限公司（下称“海科控股”）拟以5.52亿元的价格受让张德华持有的公司7785.31万股股份，占公司总股本的24.33%，交易完成后海科控股将成为山东华鹏控股股东，实际控制人将变更为杨晓宏。
公开资料显示，海科控股是山东省内知名石油化工企业，在2022中国民营企业500强中，海科控股以701.32亿元的营收位列第136位，在上榜山东企业中位列第11位。
拿下山东华鹏的控制权后，海科控股便计划对其进行资产重组，拟将旗下东营市赫邦化工有限公司（简称“赫邦化工”）100%股权置入上市公司，并置出现有资产。
然而，山东华鹏的重组事宜一波三折，近期再次被上交所按下暂停键。
2023年6月30日，山东华鹏曾称收到上交所审核通知，公司主板重组上市业务已中止审核，被中止审核的主要原因是财务资料将过有效期，需要补充提交。
2024年1月1日，山东华鹏再次收到上交所中止审核的通知，而这次的原因是，“交易申请文件中所引用的相关评估资料基准日为2022年12月31日，有效期至2023年12月30日。为确保评估资料有效性，公司将进行加期评估并对相应内容进行更新。鉴于完成前述工作尚需一定时间，无法在2023年12月30日前完成，公司特向上交所申请中止审核本次交易申请事项”。
山东华鹏表示，本次交易尚需获得上交所审核通过并经中国证券监督管理委员会注册，交易能否取得上述审批、审核或注册，以及获得相关审批、审核或注册的时间均存在不确定性。
1月30日，山东华鹏还披露了2023年年度业绩预亏公告，不出意外的话，公司业绩将继续录得大幅亏损。
山东华鹏预计，2023年度实现归属于上市公司股东的净利润为-3.1亿元左右，扣非净利润为-2.7亿元左右。这是自2021年以来，公司连续三年业绩亏损超3亿元。
对于业绩亏损的原因，山东华鹏给出了两点解释：
1、2023年度，公司受宏观经济形势、下游市场行情、客户需求等影响，行业竞争变化加剧，整体盈利能力较差，导致公司经营亏损较大。
2、2023年度公司预计对各项资产计提减值准备，其中：
（1）根据新金融工具准则预期信用损失率计提减值准备，影响当期信用减值损失；
（2）受市场需求下降、行业竞争加剧等因素影响，出于谨慎性原则，对存在减值迹象的固定资产、在建工程等资产计提减值准备，影响当期资产减值损失。
对应二级市场来看，山东华鹏股价近日连创新低。2月2日，山东华鹏股价盘中最低触及4.20元，创2022年4月29日以来新低，今年以来累计跌幅近35%。
值得一提的是，据上交所2023年12月29日消息，沪市公司2023年年报预约披露时间出炉，山东华鹏拔得头筹，将于今年2月20日率先披露。
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