1月29日，东审会计师事务所应北京奥宇科技企业孵化器有限责任公司及北京市中小企业公共服务平台邀请，举办了《2026新增值税法关键要点与实战指南》专题深度培训。东审养老金合伙人、金牌讲师李妍现场授课，为众多科技企业代表系统解读新法核心变化，提供前瞻性应对策略。

此次增值税立法升级标志着增值税管理进入全新阶段，对研发投入大、业务模式新、跨境业务多的科技企业而言，其影响尤为深远。李妍在开篇中指出：“对于科技企业，新法带来的不仅是政策条款的更新，更是从合同架构、研发采购、软件销售到跨境服务支付等全链条内控的合规逻辑重塑。在‘金税四期’实现‘以数治税’的背景下，企业的合规管理需更具前瞻性与系统性。”

培训聚焦企业最关切的实际操作领域，李妍系统梳理了新法的十大关键变化，并转化为清晰的行动指南：

1、纳税义务时间与合同严谨性深度绑定：新法将纳税义务发生时间明确锚定于“交易完成”，合同条款成为确定纳税时点的关键。缺乏清晰付款约定的合同，可能导致企业提前履行纳税义务，这对企业的合同管理提出了前所未有的高标准要求。

2、资产进项抵扣设500万元分界：针对固定资产等长期资产，新规以500万元原值为界，区分不同的进项税抵扣与分摊规则。企业进行重大资本投资决策时，必须将这一税务成本变量纳入综合测算。

3、跨境付汇应税判定标准明晰：“境内消费”判定标准，特别是新增“与境内资产直接相关”条款，显著扩大了向境外支付服务费可能产生的增值税代扣代缴范围。企业需立即全面筛查现有对外付汇合同。

4、小规模纳税人身份转换无缓冲期：年销售额超标的小规模纳税人，其一般纳税人资格生效日将追溯至超标当月首日，并需补缴税款。这要求企业必须建立实时、精准的销售收入监控机制。

5、混合销售税率判定规则变化：新规依据交易实质中的主附业务关系判定适用税率，而非单纯按“主营业务”。企业在设计产品服务组合与起草合同时，需提前进行税务考量。

6、税收优惠享受与放弃规则趋严：享受税收优惠项目必须做到收入、成本的“单独核算”，否则不得享受。尤为关键的是，主动放弃某项优惠后，36个月内不得再申请。优惠选择已成为一项需审慎评估的长期战略决策。

7、虚开犯罪认定呈现差异化导向：司法实践进一步区分以“逃税”或“骗税”为目的的虚开行为，为存在真实交易但操作不规范的企业提供了明确的整改路径与合规激励，同时也划定了骗取退税的刑事高压线。

8、视同销售规则简化，集团交易获松绑：新法缩减了视同销售的情形，关联企业间符合条件的无偿资金借贷、服务共享等，不再被简单视同销售征税，为集团内部资源整合提供了更大便利。

9、预缴规则优化与征管信息权强化：建筑服务预缴范围扩大至“跨地市”，缓解了企业资金压力。同时，税务机关依法获取物流、资金流等跨部门信息的权限得到明确，“以数治税”能力进一步增强。

10、自然人交易纳入扣缴体系：企业向个人采购货物或服务时，可能新增代扣代缴增值税义务，相关支付流程与内控管理需相应调整。

本次课程引导企业对照上述关键变革点，对合同管理、供应商管理、收入确认、资产采购及跨境业务等核心环节进行系统性

“体检”，快速定位风险敞口。

增值税的全面立法是中国税收法治化进程的重要里程碑。东审会计师事务所认为，对企业而言，主动、系统地理解并适应新法，不仅是为了管控风险，更是为了在全新的规则框架下，通过高效的税务管理构建可持续的合规竞争力。在变革来临之际，前瞻性的学习与准备，无疑是对企业稳健经营最有价值的投资。