4月，是第35个全国税收宣传月。北京审信东审税务师事务所紧扣“税收·法治·公平”主题，推出“企业所得税汇算清缴专题系列课”，以专业赋能企业合规经营。截至目前，课程已在北京、上海、杭州三地举办五场，逾500名企业财务从业者参与，后续场次仍将陆续加开。

聚焦2026监管新局：“八横三纵”数据联网，申报即关联

在北京专场，东审养老金合伙人、中国管理会计师李妍重点解读了2026年税收监管核心变化——“八横三纵”全景数据监控网络。“八横”覆盖增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、房产税、土地使用税、印花税及社保费、残保金、工会经费等全税种及附加费；“三纵”实现税务、人社、医保三方数据纵向贯通。企业申报任一税费时，系统自动关联各维度数据，实现“申报即关联、异常即预警”。

李妍指出，跨税种联合比对力度显著增强。例如，增值税销售额与企业所得税收入差异超过10%，即触发高风险预警，重点核查隐匿收入、延迟确认收入、视同销售未同步调整等情形；企业所得税工资总额与个税申报额、社保缴费基数差异超10%，则触发虚列工资、私户发薪等风险疑点。

此外，2026年《增值税法》实施后，企业需更加关注收入的确认问题。增值税收入、企业所得税收入与会计收入这三个口径，分别严格执行各自对应的收入确认标准。

风险责任穿透：关联人员同步追责

课程强调，2026年税务稽查全面推行“一案双查、双罚”机制。除企业面临补税、滞纳金及罚款外，实际控制人、法定代表人、财务负责人、办税人员均被纳入追责范围。财务人员若参与虚开发票或虚假申报，虚开税额超5万元或造成少缴税款超10万元，将追究刑事责任，并影响个人征信与职业资格。

东审养老金合伙人、华东地区负责人孙爱萍在上海、杭州专场也反复强调这一变化对企业与个人双向合规的深远影响。

纳税调整实战：从视同销售到关联交易全解析

北京专场中，东审养老金合伙人、中国注册会计师曲元围绕申报表填报，逐项拆解高频纳税调整项目，涵盖视同销售收入（A105010）、未按权责发生制确认收入（A105020）、职工薪酬（A105050）、广告费和业务宣传费跨关联方分摊、资产损失税前扣除（A105090）等核心表单。

孙爱萍在沪杭两场课程中，结合实务案例，重点讲解了收入类、扣除类及资产类三大调整事项，并围绕企业所得税高频预警风险点，提醒企业增强风险意识、依法合规纳税。特别在视同销售环节，孙爱萍提醒：增值税视同销售行为（如自产货物用于职工福利、无偿赠送），企业所得税须同步按公允价值确认收入并扣除对应成本，仅处理增值税而忽略所得税调整，已成为稽查高发问题。

凭证管理规范：七类费用不得“裸扣”

针对税前扣除凭证的监管要求，课程系统梳理了会议费、差旅费、办公费、业务招待费、咨询费、网络推广费、技术服务费等七类费用的“证据链五件套”标准。以会议费为例，需完整留存会议通知、参会签到表（本人签字）、场地租赁合同、合规发票及费用明细清单，任一缺失均可能被认定为虚假费用，不得税前扣除。

以专业践行“法治·公平”

东审财税现有员工1349人，全国设149家分公司，年服务企业超30000家，客户覆盖京东、小米、阿里等知名企业。税收宣传月期间，除线下专题课外，东审财税同步通过直播、答疑社群持续输出专业内容。

企业所得税汇算清缴专题课仍在三地接力举办，欢迎企业财税人员关注官方公众号或联系专属顾问获取最新安排，共同筑牢合规防线，共建公平税收环境。