继收到湖北证监局行政处罚决定书后，高升控股又收到了深交所的罚单。

11月27日，深交所认定存在多项违规事实，对高升控股相关当事人给予纪律处分，公司及实控人韦振宇、多名现任董高监遭公开谴责。对于高升控股及相关当事人上述违规行为及深交所给予的处分，深交所称还要记入上市公司诚信档案，并向社会公开。

此前9月27日，高升控股因涉嫌信息披露违法违规，收到了证监会《调查通知书》，目前仍然处于调查中。在证监会立案调查后，高升控股10月还先后收到了两份来自湖北证监局的《行政监管措施决定书》（下称《决定书》），两份《决定书》主要关于控股股东股份冻结及公司及关联人资金占用等问题。

自7月开始，高升控股因实际控制人及关联方资金占用、违规担保等收到深交所问询函。此次深交所认定高升控股存在三种违规行为。

首先是关联方非经营性资金占用及实际控制人未履行还款承诺的事实。

2018年4月，高升控股向其实际控制人韦振宇的关联方北京顺日兴国际贸易有限公司（下称顺日兴）及深圳市龙明源贸易有限公司（下称龙明源）分别拆出资金9000万元、9200万元，用于实际控制人关联方北京华嬉云游文化产业有限公司（下称华嬉云游）的项目建设。

目前1.82亿元的非经营性资金占用款已经在10月24日偿还，此前实际控制人韦振宇在8月18日对深交所的回复中中承诺，保证于2018 年8月24日之前向公司清偿所占用的资金1.82亿元。但高升控股实际控制人韦振宇未在承诺期限内归还资金占用款。

2017年10月至2018年1月之间，高升控股大股东宇驰瑞德、二股东蓝鼎实业及华嬉云游、文化硅谷、韦俊康（韦振宇父亲）等实际控制人韦振宇的关联方作为共同借款人向第三方借款，全部款项同样被用于华嬉云游的项目建设，形成关联方非经营性资金占用金额2.75亿元。截至目前，尚未归还的占用资金余额为3.15亿元。

其次是高升控股向关联方提供担保未履行审议程序及信息披露义务。

2017年11月17日，韦振宇的关联方北京世宇天地科技发展有限公司（下称世宇天地）与深圳市国信保理有限公司（下称国信保理）签署《国内保理合同》，由国信保理受让世宇天地持有的宇驰瑞德开具的4000万元商票的全部票据权利。高升控股为上述保理合同提供保证担保。上述事项构成上市公司向关联方提供担保，担保金额为上述借款及利息金额共计4168万元。截至目前，上述担保尚未解除，该关联担保事项未履行审议程序及信息披露义务。

再次是公司实际控制人及其一致行动人持有上市公司的股份被司法冻结未履行信息披露义务。

韦振宇及其一致行动人宇驰瑞德、蓝鼎实业持有高升控股股份3.04亿股，占总股本的29.86%。上述全部股份被国信保理、中融国际信托以及安信信托申请司法冻结及轮候冻结。韦振宇、宇驰瑞德、蓝鼎实业未就上述股份冻结事项及时向高升控股履行告知义务，公司亦未及时查询并履行信息披露义务。

事实上，上市公司实际控制人占用资金问题已经频现。除了高升控股外，还有ST中南文化、千山药机、新疆浩源等等。据深交所披露，2018年以来深交所共发现并处理了20单涉及控股股东、实际控制人及其关联方资金占用行为的违规事项。

浙江裕丰律师事务所厉健律师表示，实际控制人占用资金问题近年屡见不鲜，关键还是资金诱惑太大、而违法成本极低。对上市公司来说，主要风险有两个，一是资金无法收回或资金占用利息受损，二是由此引发的信息披露违规如果被证监会处罚，可能引发投资者索赔。如果上市公司资金被占用，只是受到监管措施或交易所的纪律处分，根据虚假陈述司法解释，投资者无法起诉索赔，监管部门应该加大对上市公司的监管和惩罚力度。