文 | 杜弘禹

今年，广东华兴玻璃股份有限公司准备加大投资，加快技术创新和产线升级。之所以有此计划与能力，该企业财务副总裁冯群英说，得益于减税降费。这家年产值约67亿元的企业，今年增值税及附加税费能省下4300万元，“帮我们盘活了资金。”

华兴玻璃不是孤例。6月5日，广东省政府减税降费新闻发布会披露，1-4月全省累计新增减税672.7亿元。作为此轮减税降费“主力”的增值税改革效果显著，落地首月单月减税突破百亿，并且制造业减税居各行业之首，达61.4亿元。

国家税务总局广东省税务局副局长陈忠明表示，随着一系列政策红利集中兑现，广东市场主体税费负担明显减轻，进而产生诸多效应，扶持实体经济、民营企业发展，促进企业创新、刺激新兴产业发展和刺激内需提振消费等，这在同期经济数据中也有体现。

21世纪经济报道记者获悉，广东还将在地方税权范围内探索进一步减税降费，并且在财力保障上将多渠道筹措资金弥补减收，包括将国企收益上缴财政比例提至30%。

增值税改革首月减征超百亿

作为经济大省，广东减税降费的成效颇为突出。1-4月，广东全省新增减税672.7亿元。同期全国新增减税5245亿元，广东一省约占13%。

从构成来分析，1-4月广东672.7亿元的累计新增减税额主要来自三个方面：2019年新出台减税政策新增减税241.4亿元；2018年实施、2019年翘尾的减税政策新增减税428亿元；2018年到期后2019年延续实施的减税政策新增减税3.3亿元。

2019年新出台的减税政策中，4月1日起实施的增值税改革威力巨大，落地首月减征税额达130亿元，减税幅度达27.3%。同期，全国为1113亿元，广东约占12%。

“深化增值税改革是今年减税降费‘大餐’中的‘主菜’。”陈忠明说，制造业的减税效果最为明显。从首月实施效果看，制造业减征增值税达61.4亿元，占总体减征额的47.2%，居各行业之首。

众多制造业行业因减负受惠，包括一些广东支柱产业。数据显示，广东装备制造业在此番增值税改革中的减税效应最为突出，8个装备制造明细行业一共减征增值税达29.1亿元，占制造业减征增值税总额的47.4%。其中，计算机、通信和其他电子设备制造业减征9.9亿元，汽车制造业减征6.3亿元，成为减税效应最为显著的两个行业。

中山大学法学院教授杨小强从2008年开始跟踪调研165个国家增值税情况，这些国家目前平均增值税标准值为14.89%，我国13%的制造业增值税税率显示了决心和气魄。

广东沿海经济带发展研究院执行院长宁凌说，此轮减税降费政策明确，操作简单，如制造业增值税直接从降税率入手，加之“放管服”深化，也降低了企业时间和经济成本。

诸多制造企业在此轮减负中有较强获得感。

“我们公司4月份增值税减税约94万元，今年全年预计能减少约1500万元。”广东拓斯达科技股份有限公司财务总监周永冲说。总部位于东莞的拓斯达是当前国内工业机器人龙头企业，近年发展迅猛。

广汽集团股份有限公司副总经理王丹表示，今年随着减税降费政策的实施，特别是增值税率下降，预计整个广汽集团将减少税费超过20亿元。从该集团旗下新设不久的广汽新能源公司来看，仅增值税税率下调一项，就可直接减负2000多万元。

除下调税率之外，此次广东增值税改革中还实施了一系列配套举措，进一步强化减负效果。具体包括，扩大增值税进项税额抵扣范围，纳入国内旅客运输服务，以及允许不动产一次性抵扣；试行期末留抵退税制度，对纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，以有效增加企业现金流；对生产、生活性服务业进项税额加计抵减等诸多政策。

“这些做法旨在构成一揽子政策措施，最终确保主要行业税负明显降低，确保部分行业税负有所降低，确保所有行业税负只减不增。”陈忠明说。

实体经济、民企最受益

减税降费效应迅速向经济运行的深层次传导。

陈忠明表示，随着大规模减税降费政策相继落地，广东宏观税负同比下降，市场主体税费负担明显减轻，使得在外部经济环境总体趋紧，经济存在下行压力的情况下，稳定了市场信心。截至5月份，广东全省正常税务登记户数同比增长11.5%。

从行业看，剔除自然人的个人所得税新增减免，实体经济和生产性服务业获益最大。从企业类型看，民营企业和个体工商户是受益主体。这在同期经济数据中也有直观体现，1-4月广东规上民营工业企业增加值同比增长8.6%，明显高于整体。

更为重要的是，此轮减税降费还促进了企业创新，刺激新兴产业发展。这主要表现在缓解企业资金压力，创造加大技术改造和研发的空间。今年1季度，广东工业技术改造投资同比增长11%，一举扭转了2018年以来连续多月负增长的态势。

明阳智慧能源集团股份公司董事长兼首席执行官张传卫算了一笔账，该企业这两年预计可减税降费近2亿元，“这个钱能建四条机器人叶片生产线或研发两款大型风电整机。”

此外，放宽小微企业所得税标准、加大企业所得税优惠力度，普遍减轻了小微企业尤其高技术新兴产业税收负担，1-4月广东小微企业普惠性政策新增减税65.8亿元。

广东萱嘉医品健康科技有限公司预计今年在增值税方面可减负150万元，该企业首席科学家张嘉恒说，这笔资金正谋划用于成立研发机构，加大产品技术创新。

广东财经大学教授姚凤民分析，新一轮减税降费是用政府收入的“减”来换取经济和企业效益的“增”，企业“轻装上阵”参与市场活动才能推动经济转向高质量发展。

此外，1-4月广东个人所得税改革新增减税324.4亿元。其中，提高基本减除费用和调整税率翘尾新增减税293.8亿元，专项附加扣除政策新增减税30.6亿元。

减税红利通过价格传导机制和市场博弈，由产、销企业及消费者各方共享，如增值税减税将有利于终端产品价格下降，两方面效应叠加进一步刺激内需、提振消费。1-4月，广东省商品零售增长6.5%，餐饮收入增长8.4%。

不过，这还只是阶段性成效。陈忠明透露，下一步广东将持续加强税费政策研究，把减税降费等政策红利转化为优化经济结构、扩大有效需求的动力。

大规模减税降费会否对财力构成压力和挑战？对此，广东省财政厅总会计师钟炜表示，广东将多方面“开源节流”，包括多渠道筹措资金弥补减收，如加快盘活国有资产资源，清理处置闲置行政事业单位国有资产；将国有企业收益上缴财政的比例提高到30%；继续清理盘活财政存量资金，建立定期收回制度。

“同时，党政机关带头过紧日子，大力压减一般性支出，省级一般性支出按5%的比例统一压减，‘三公’经费比上年下降10.7%。”钟炜说，下一步还将密切关注减税降费对财政运行的影响，确保全省财政收支平稳运行、各项减税降费政策不折不扣落实到位。