记者 | 张晓云

9月26日，财政部网站发布《金融企业财务规则（征求意见稿）》（下称《征求意见稿》），对风险管理的内容进行了修订，其中为真实反映金融企业经营成果，防止金融企业利用准备金调节利润，对于大幅超提准备金予以规范。

《征求意见稿》指出，以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

受此消息影响，多只银行股直线拉升。

据《征求意见稿》，金融企业应结合自身财务状况和风险抵御能力，对承担风险和损失的金融工具及时足额提取各项准备金，切实发挥准备金的风险缓冲功能。准备金包括损失准备和一般准备。金融企业损失准备计提不足的，原则上不得进行税后利润分配，未足额计提的差额部分不得用于发放奖金、增加分红。金融企业原则上计提损失准备不得超过国家规定最低标准的2倍，超过2倍的部分，年终全部还原成未分配利润进行分配。

拨备覆盖率，也称为拨备充足率，是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力，是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

其实在业内，拨备覆盖率一直被视为银行的利润“调节器”，或者可以说是银行利润释放的“松紧带”。如果当年业绩特别好，甚至“好得都不好意思说”的时候，银行们都喜欢做厚拨备，来平滑掉当年利润留到以后来释放。

“由于部分银行持续多年业绩一直好，所以他们的拨备率会累计得特别高。”一位银行业分析师表示。

据界面新闻记者不完全统计，共有12家银行拨备覆盖率超过300%，其中微众银行以848%的拨备覆盖率一骑绝尘。

以2019年半年报数据来看，在A股和港股上市的50家中资银行中，共有10家拨备覆盖率超过300%，其中宁波银行较高，拨备覆盖率为522%；常熟银行次之，为454%；南京银行第三，为416%。

除了上市银行以外，近年来业绩特别好的银行少不了民营银行的身影。以2018年报数据来看，有两家互联网银行拨备覆盖率超过300%，其中微众银行较高，拨备覆盖率为848%，新网银行次之，为693%。