正在阅读:

0税天堂时代彻底告终,你准备好了么?

扫一扫下载界面新闻APP

0税天堂时代彻底告终,你准备好了么?

在经合组织要求所有避税天堂壳架构自2020年起,必须向其背后的实际控制人所在国税局“自动交换”当年产生的收入和成本费用等财务信息,0税天堂时代也彻底告终

图片来源:PIXABAY

作者:Amy姐姐

近日,经合组织又出狠招,要求所有避税天堂壳架构自2020年起,必须向其背后的实际控制人所在国税局「自动交换」当年产生的收入和成本费用等财务信息。

(图:避税天堂将向100多个国家「自动交换」壳架构信息)

这比CRS更致命,因为收入和成本费用等信息交换回来后,有了征税依据,离岸壳架构(包括离岸公司、离岸信托)直接就能被中国税局「反避税」追税。

可以预期,离岸壳公司在国内被追税的案例会越来越多,越来越多……

0税天堂落幕,两边都不征税时代彻底告终。

曾经天堂盛世

避税天堂始于上世纪60年代,由于保密、免税、通常适用宽松而完善的英美法规等特点,在90年代之后迅速蔓延,进而成为今天这个天堂盛世,壳公司盛世。

(图:最受欢迎的天堂)

全球藏在离岸天堂的财富至少21万亿美元,占全球GDP的10%以上。(TJN,2010年底)

全球近4成对外投资是经由离岸壳公司的。(DAE)

仅BVI这一个避税天堂,就注册有超过100万家壳公司。(保密指数)

极尽繁盛。

现在被惩治

繁盛背后,是全球每年近万亿美元的税款在消失。

其实早在2009年,金融海啸和欧债危机之后,全球已经动了“整治打劫”避税天堂的小心思,之后OECD还搞了个黑灰名单,开曼、BVI、百慕大等离岸地都上榜了,但最终,也只是威胁了一下,并没有什么实质性的卵用。

直到2017年,“天堂..文...件”事发,多国政客名流涉嫌利用避税天堂逃避税,全球舆论轰然,这也直接成了欧盟和OECD再次出手打击避税天堂的导火索。

更是引起了欧盟和OECD对在避税天堂注册的壳架构「经济实质」问题的关注。

曾经的天堂盛世,开始不太平了。

先是欧盟经济实质

为打击逃避税,1个月后,先是欧盟发布了首份避税天堂“17黑+47灰”名单,其中,开曼、BVI、百慕大等12个离岸地由于「经济实质」问题,被认为“协助设立不反映真实经济活动的离岸架构,从而实现转移利润的目的”,而上榜了欧盟灰名单。

(:5.10.2018《The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes》)

为摆脱黑名单威胁,上榜的天堂不得不推出《经济实质法案》(详见《开曼经济实质法案细则出台,两边都不征税时代落幕》),

要求壳架构要么在当地必须有实质经营(雇员租楼玩沙),要么成为其他国税收居民,在别国乖乖交税。众生是哀怨一片。

不过,欧盟之后,OECD更狠,

2019年10月31日,OECD发布《关于没有或只有名义税收管辖区的自发交换的指南》(下称“指南”),指南对避税天堂壳架构提了更为苛刻的「经济实质」新要求。

(图:2018年11月BEPS恢复要求避税天堂满足“经济实质要求”,指南是BEPS行动5:透明度和实质性的升级,要求避税天堂将向100多个国家「自动交换」壳架构信息。)

苛刻的「经济实质」新要求,就是自动交换信息(SEOI),自发向壳架构的直接母公司、最终母公司,以及背后的实际控制人所在地税局交换收入、成本费用等等信息。

这个自发要求,或将成为避税天堂最残酷的滑铁卢。

经济实质升级:壳架构自动交换信息

根据指南,在如下12个“避税天堂”注册的实体,应满足经济实质的升级要求,即自动交换信息。(相关实体与活动与原实质法基本一致)

(图:今年7月,经合组织(FHTP)确定12个管辖区是“避税天堂”,与欧盟名单略有不同)

自动交换哪些信息?

不同天堂,自动交换的要求不同。

区分该天堂有无完善的监控机制,能监控实体是否遵守经济实质要求,并对未遵守的实体有有效的制裁措施。

(图:OECD自动交换机制)

但相同的是,所有交换均应向壳架构的直接母公司、最终母公司以及背后的最终受益人所在地税局交换信息。

交换内容包括实际控制人名称、总收入金额和类型、支出金额和类型、全职员工人数等等等信息。

信息每年交换。

(图:对于没有完善监控机制的天堂,需「自动交换」天堂内所有壳实体的信息,一损俱损。对于有完善监控机制的天堂,仅需「自动交换」不符合经济实质要求的壳实体以及从事高风险活动的壳实体的信息)

信息交换回来之后,在海外无经济实质的“壳”,将直接被国内反避税追税。

这可能是壳架构有史以来最悲壮的一幕。

交换预计自2020年开始。大限将至。

0税天堂落幕

0税天堂即将落幕,两边都不缴(税)的情况彻底告终。

离岸天堂们,生存还是毁灭?这是个问题。

你,准备好了吗?

来源:Amy姐的跨境金融圈

原标题:重磅狠招!2020年起,所有离岸壳公司、家族信托必须将收入、成本和员工信息「自动交换」给中国,0税天堂时代彻底告终

本文为转载内容,授权事宜请联系原著作权人。

评论

暂无评论哦,快来评价一下吧!

下载界面新闻

微信公众号

微博

0税天堂时代彻底告终,你准备好了么?

在经合组织要求所有避税天堂壳架构自2020年起,必须向其背后的实际控制人所在国税局“自动交换”当年产生的收入和成本费用等财务信息,0税天堂时代也彻底告终

图片来源:PIXABAY

作者:Amy姐姐

近日,经合组织又出狠招,要求所有避税天堂壳架构自2020年起,必须向其背后的实际控制人所在国税局「自动交换」当年产生的收入和成本费用等财务信息。

(图:避税天堂将向100多个国家「自动交换」壳架构信息)

这比CRS更致命,因为收入和成本费用等信息交换回来后,有了征税依据,离岸壳架构(包括离岸公司、离岸信托)直接就能被中国税局「反避税」追税。

可以预期,离岸壳公司在国内被追税的案例会越来越多,越来越多……

0税天堂落幕,两边都不征税时代彻底告终。

曾经天堂盛世

避税天堂始于上世纪60年代,由于保密、免税、通常适用宽松而完善的英美法规等特点,在90年代之后迅速蔓延,进而成为今天这个天堂盛世,壳公司盛世。

(图:最受欢迎的天堂)

全球藏在离岸天堂的财富至少21万亿美元,占全球GDP的10%以上。(TJN,2010年底)

全球近4成对外投资是经由离岸壳公司的。(DAE)

仅BVI这一个避税天堂,就注册有超过100万家壳公司。(保密指数)

极尽繁盛。

现在被惩治

繁盛背后,是全球每年近万亿美元的税款在消失。

其实早在2009年,金融海啸和欧债危机之后,全球已经动了“整治打劫”避税天堂的小心思,之后OECD还搞了个黑灰名单,开曼、BVI、百慕大等离岸地都上榜了,但最终,也只是威胁了一下,并没有什么实质性的卵用。

直到2017年,“天堂..文...件”事发,多国政客名流涉嫌利用避税天堂逃避税,全球舆论轰然,这也直接成了欧盟和OECD再次出手打击避税天堂的导火索。

更是引起了欧盟和OECD对在避税天堂注册的壳架构「经济实质」问题的关注。

曾经的天堂盛世,开始不太平了。

先是欧盟经济实质

为打击逃避税,1个月后,先是欧盟发布了首份避税天堂“17黑+47灰”名单,其中,开曼、BVI、百慕大等12个离岸地由于「经济实质」问题,被认为“协助设立不反映真实经济活动的离岸架构,从而实现转移利润的目的”,而上榜了欧盟灰名单。

(:5.10.2018《The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes》)

为摆脱黑名单威胁,上榜的天堂不得不推出《经济实质法案》(详见《开曼经济实质法案细则出台,两边都不征税时代落幕》),

要求壳架构要么在当地必须有实质经营(雇员租楼玩沙),要么成为其他国税收居民,在别国乖乖交税。众生是哀怨一片。

不过,欧盟之后,OECD更狠,

2019年10月31日,OECD发布《关于没有或只有名义税收管辖区的自发交换的指南》(下称“指南”),指南对避税天堂壳架构提了更为苛刻的「经济实质」新要求。

(图:2018年11月BEPS恢复要求避税天堂满足“经济实质要求”,指南是BEPS行动5:透明度和实质性的升级,要求避税天堂将向100多个国家「自动交换」壳架构信息。)

苛刻的「经济实质」新要求,就是自动交换信息(SEOI),自发向壳架构的直接母公司、最终母公司,以及背后的实际控制人所在地税局交换收入、成本费用等等信息。

这个自发要求,或将成为避税天堂最残酷的滑铁卢。

经济实质升级:壳架构自动交换信息

根据指南,在如下12个“避税天堂”注册的实体,应满足经济实质的升级要求,即自动交换信息。(相关实体与活动与原实质法基本一致)

(图:今年7月,经合组织(FHTP)确定12个管辖区是“避税天堂”,与欧盟名单略有不同)

自动交换哪些信息?

不同天堂,自动交换的要求不同。

区分该天堂有无完善的监控机制,能监控实体是否遵守经济实质要求,并对未遵守的实体有有效的制裁措施。

(图:OECD自动交换机制)

但相同的是,所有交换均应向壳架构的直接母公司、最终母公司以及背后的最终受益人所在地税局交换信息。

交换内容包括实际控制人名称、总收入金额和类型、支出金额和类型、全职员工人数等等等信息。

信息每年交换。

(图:对于没有完善监控机制的天堂,需「自动交换」天堂内所有壳实体的信息,一损俱损。对于有完善监控机制的天堂,仅需「自动交换」不符合经济实质要求的壳实体以及从事高风险活动的壳实体的信息)

信息交换回来之后,在海外无经济实质的“壳”,将直接被国内反避税追税。

这可能是壳架构有史以来最悲壮的一幕。

交换预计自2020年开始。大限将至。

0税天堂落幕

0税天堂即将落幕,两边都不缴(税)的情况彻底告终。

离岸天堂们,生存还是毁灭?这是个问题。

你,准备好了吗?

来源:Amy姐的跨境金融圈

原标题:重磅狠招!2020年起,所有离岸壳公司、家族信托必须将收入、成本和员工信息「自动交换」给中国,0税天堂时代彻底告终

本文为转载内容,授权事宜请联系原著作权人。