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这家公司股价在快跌破1元时连拉6个涨停,交易所追问是否涉嫌财务造假

*ST九有早已千疮百孔。

图片来源:视觉中国

记者 | 张译予

11月14日,*ST九有(600462.SH)再度涨停,这是其连续第6日涨停。截至收盘,报1.44元/股,涨5.11%。六连涨前一个交易日,*ST九有最低价下探至1.02元/股。

从今天资金流向来看,*ST九有以大单流入居多,同花顺数据显示,当日*ST九有流入净大单占全天流入资金的35%,中单比例为20%。

图片来源:同花顺

11月14日龙虎榜显示,东方财富拉萨团结路第二营业部、招商证券深圳南油大道营业部以及国信证券广州珠江东路营业部占据买入榜前三位。买入金额前五名席位共计买入657.49万元。卖出金额前三位是国元证券蚌埠东海大道凤凰大厦营业部、银河证券上海新昌路营业部以及华创证券铜仁北关路营业部。卖出金额前五名席位共计卖出1025.95万元,买卖净差为-368.46万元。

连续六日涨停以及公告对子公司失去控制后,11月14日晚间,*ST九有收到上交所监管工作函。上交所要求*ST九有结合相关会计准则规定,核实前期已并表子公司在未实际出售处置或清算注销的情况下,以失控为由不再纳入合并报表范围的合规性;以及若追溯调整,公司2017年报是否需要同步追潮调整,前期关于润泰供应链相关会计处理是否涉嫌财务造假。

同日,*ST九有公告称,公司盈利能力较弱,存在不能持续经营的风险;截止到目前未筹划涉及上市公司的重大资产重组、资产注入、引进战略投资者等重大事项;公司股票有可能被暂停上市的风险。

11月13日晚间,*ST九有发布公告声明:其对子公司深圳市润泰供应链管理有限公司(下称润泰供应链)失去控制。

*ST九有称,目前,其已经对润泰供应链失去有效控制,也无法获得相关的财务数据。*ST九有拟自2018年1月1日不再合并润泰供应链财务报表,将润泰供应链的长期投资转入其他非流动资产核算。但至于润泰供应链能否出表等相关事项是否符合会计准则,能否获得年审会计师审计确认,存在不确定性的风险。

界面新闻就润泰供应链目前情况以及*ST九有的处置措施向一位不愿具名的资深会计师咨询,其表示,“不再列入合并范围比较符合*ST九有的实际情况,因为*ST九有对润泰供应链已经失去了控制。”

但是,该会计师认为,*ST九有把润泰供应链转入其他非流动资产科目这一项是值得商榷的。首先,*ST九有现在虽然无法控制润泰供应链,但不能说明*ST九有对润泰供应链的长期股权投资不存在了,*ST九有买了润泰供应链的股权,这是客观事实。其次,*ST九有虽然失去对润泰供应链的控制,但是仍旧享有对润泰供应链的收益权。最后,因为对方并没有做减资,等于是股本,如果*ST九有将其转入非流动资产,从科目上来讲是不匹配的。也就是说,这边是长期投资,那边是股本,转入非流动资产需要跟事务所方面协商。

其对界面新闻记者进一步表示,如果在不再将润泰供应链列入合并范围的情况下来看,*ST九有被会计师事务所出具非标意见的可能性会降低。这是因为不确定的事情变成了确定的事,因为去年事务所出具非标意见是无法断定*ST九有是否对润泰供应链失去了控制权。但是今年,*ST九有发公告后,排除了上市公司对润泰供应链拥有控制权的事情。这种情况,站在事务所的角度来讲,风险是下降了。这件事对*ST九有其实是利好,所以*ST九有连续涨停。

关于润泰供应链的故事发生在2017年。彼时,*ST九有以1.58亿元的价格收购了润泰供应链51%股权。收购完成后,*ST九有并未对润泰供应链进行重大调整,公司日常管理仍由原经营管理团队继续管理。

润泰供应链从2018年6月开始出现应收账款回笼减慢,经营业绩不及预期。同年8月以来,受供应链行业整体影响,金融机构对供应链行业授信趋于谨慎和保守,个别银行提前收回贷款,同时,个别银行对于到期后的贷款收贷后没有继续给予新的贷款支持。

2018年9月中旬,润泰供应链出现银行贷款逾期的突发情况。对此,*ST九有管理层多次到润泰供应链现场,了解其经营状况和财务状况;公司多次通过邮箱或快递的书面方式,要求润泰供应链提供自2018年1月1日起至实际提供之日期间的财务会计报告、会计账簿、会计凭证等详细财务资料和近期业务经营情况,但润泰供应链一直未予提供。

润泰供应链不仅不提供财务报表,其董事长、总经理高伟,自2018年7月出国一直未归,*ST九有难与其取得有效联系。润泰供应链国内管理层仍掌握着所有经营管理资料,拒不向*ST九有提供。

目前,润泰供应链银行贷款逾期、所有银行账户已被冻结,处于持续停业状态,业务无法恢复。*ST九有公告显示,润泰供应链的银行贷款逾期本息合计达3.1亿元。

除了润泰供应链之外,*ST九有控股子公司深圳博立信科技有限公司也于2019年7月停止了主要生产线,并拟处置部分固定资产和存货。现只有全资子公司深圳九有供应链服务有限公司的控股子公司北京汉诺睿雅公关顾问有限公司正常生产经营。*ST九有表示,上述公司盈利能力较弱,存在不能持续经营的风险。

并且,*ST九有第一大股东天津盛鑫元通有限公司持有的1.02亿股股份,已被上海市公安局奉贤分局司法冻结。被杭州、大连、杭州、深圳等多地公安局分局轮候冻结,公司控股权存在不稳定的风险。

此外,*ST九有原有管理层开始辞职,截至目前,已经有三名董事提出辞职,其中包括公司董事长徐莹泱。

2018年9月,*ST九有时任董事长兼总经理韩越因涉嫌非法吸收公众存款罪遭上海市公安局奉贤分局逮捕。2018年12月7日,韩越宣布辞去在*ST九有担任的相关职务。随后,*ST九有董事会推举时任公司副董事长的徐莹泱出任公司董事长,并聘任其为公司总经理。

*ST九有2019年半年报已经不再并表润泰供应链。半年报显示,*ST九有营收为1.6亿元,同比下滑90.84%;净利润为-1163.2万元,同比下滑261.72%。

*ST九有表示,营收下滑主要是报告期润泰供应链未合并利润表所致,与上年同期数不具有可比性。从2018年8月份以后,公司对润泰供应链已经失去控制,公司无法通过惯常沟通方式保持对润泰供应链有效控制,因润泰供应链管理层不配合,公司至今没有收到润泰供应链的财务资料。

并且,控股子公司博立信受手机行业继续下滑、而手机摄像头模组产能处于饱和状态,同行业采取低价竞争策略抢夺为数不多的订单,造成市场上订单基本无利润;加之博立信目前现金流紧张,生产经营资金短缺;没有承接新的订单,只有少量的尾单生产,生产持续萎缩,导致博立信报告期内主营业务持续亏损。为了遏制和减少博立信亏损的局面,降低损失,减少风险,公司根据博立信实际经营情况和手机行业现状,于2019年7月停止了博立信主要生产线的产品生产,只保留了摄像头模组售后。

*ST九有目前现状岌岌可危。

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