记者 | 陈祺欣

正处于立案调查中的ST摩登（002656.SZ）又自曝新发现控股股东资金占用5279.81万元。截至5月26日，公司累计发现控股股东非经营性占用公司及子公司资金合计2.47亿元，占最近一期经审计净资产的比例为10.37%。

因违规担保遭立案调查

今年3月31日，ST摩登一日内同时收到广东监管局出具的监管关注函和警示函、以及证监会的立案调查通知书。

关注函提到，ST摩登存在公司治理不规范、内部控制不到位、经营财务风险和控股股东股票质押风险等问题。同时，ST摩登因为关联方担保未及时履行审批程序和披露义务、未及时披露资金被关联方占用事项、相关收入确认不合规、职工薪酬核算不准确以及未履行股份回购承诺，公司和时任公司高管人员收到警示函。

ST摩登主营业务聚焦服饰箱包、护肤美妆、珠宝配饰等领域。2019年8月23日，公司首次公告披露涉及违规担保事项。

由于被担保方逾期还款，公司被债权人起诉，导致公司部分银行账户被冻结，ST摩登根据公司账户被冻结事项进行自查，并向控股股东瑞丰集团询问了解发现，公司及全资孙公司存在未履行审批及披露程序向控股股东关联方主体广州天河立嘉小额贷款有限公司（以下简称“立嘉小贷”）及广州花园里发展有限公司（以下简称“花园里”）提供对外担保的情况。

2018年4月10日，广州立根小额再贷款股份有限公司与立嘉小贷签订《最高额贷款授信合同》，立根小贷同意为立嘉小贷提供总额为人民币1亿元人民币的最高额贷款授信，实际发生借款金额为8000万元，期限为2018年4月10日至2019年6月10日。同日，控股股东以公司名义与立根小贷签订《最高额保证合同》一份，约定公司为上述《最高额贷款授信合同》项下的相关债务提供连带责任担保。

2018年12月20日，花园里与澳门国际银行广州分行签订《综合授信合同》，澳门国际银行向花园里公司授予1亿元人民币的授信额度，期限为2018年12月20日至2019年12月20日。同日，控股股东以广州连卡福名品管理有限公司名义与澳门国际银行签订《存单质押合同》一份，约定以广州连卡福存于澳门银行佛山支行金额为10310万元的定期存款（存款期限为2018年12月20日至2019年3月20日）为上述《综合授信合同》项下的相关债务提供担保。

截至2019年8月22日，本次公司被冻结银行账户实际冻结金额为3043.84万元，占公司最近一年度经审计净资产的1.23%。

此前否认违规占用

事实上，ST摩登自曝之前，内控问题已经显现“端倪”。在披露2018年年报后，ST摩登收到交易所的问询函，其中提到，“大股东及其附属企业、上市公司的子公司及其附属企业2018年末占用资金余额为10.59亿元”；问询函要求公司补充说明上述资金占用形成的原因、性质、上述占用款结算进展情况，是否属于财务资助、是否履行了相应的审批程序及信息披露义务等，并要求公司自查除上述资金占用事项外，是否存在其他关联方资金占用情形，以及在保持独立性、防范关联方违规资金占用等方面已经或拟采取的措施。

此外，截至2018年末，ST摩登其他应收款余额为5879.28万元，其中性质为“往来款”的金额为1556.74万元；长期应收款余额为7300万元，均为合作款。问询函要求其补充说明“往来款”的具体性质及发生原因，其他应收款中是否存在与关联方发生的往来款项，合作款的性质、具体内容、合作方与上市是否存在关联关系，以及是否及时履行信息披露义务等。

ST摩登在回函时表示，2018年末公司的其他应收款中与关联方发生的往来款余额为69.91万元，占其他应收款总额的比例为1.19%，主要为公司日常经营活动支付同一控股股东控制的企业的关联租赁押金及应收取的水电费、管理费等日常开支，并均已经公司董事会及股东大会审议通过。

ST摩登还表示，报告期内，大股东及其附属企业占用余额主要是关联方仓库、办公室租赁业务，不属于非经营性占用，不属于财务资助，上述业务按关联方业务履行了相应的审批程序及信息披露义务。

直到2019年8月，ST摩登才公告披露，2018年存在为控股股东关联方立嘉小贷和花园里违规担保的情况。而在2018年年报披露前，ST摩登控股股东瑞丰集团、公司实际控制人林永飞及其一致行动人翁武强所持的公司股份就已经被司法冻结。

截至2020年2月底，公司控股股东瑞丰集团持有公司股份1.88亿股已被质押，质押比例达99.26%，且因瑞丰集团债务逾期，其所质押股票多次被强制平仓，大部分被司法轮候冻结。

内控问题引发系列危机

ST摩登于去年8月自曝内控问题后，公司多次公告新发现控股股东资金占用，并陷入一系列危机之中。不仅2019年业绩出现巨亏，多个银行账户被冻结并有土地资产被查封，且公司管理层频繁更换，对日常生产经营造成较大影响。

目前ST摩登尚未披露2019年年报，根据其披露的2019年经营业绩数据，报告期内公司实现营收13.41亿元，同比下降14.18%；净利润亏损13.6亿元，同比由盈转亏。截至2019年底，ST摩登共有9个银行账户被冻结，冻结资金超过3900万元，部分土地及上盖房屋被查封。因违规为关联方担保，公司控股子公司广州连卡福所持的10386万元大额存单已被澳门国际银行划扣。

2019年3月2020年4月，ST摩登共10名董事、高级管理人员先后辞职，包括董事长、总经理、3名独立董事、2任财务总监，且公司财务部门、经营部门的人员出现大幅变动，对公司正常经营运作造成较大影响。5月12日，公司审计部负责人邵先取因个人原因申请辞去公司审计部负责人职务，而这位邵先生于2月25日被聘任为公司内部审计部门负责人，任职时间未超过3个月。

5月12日，ST摩登公告，公司实际控制人林永飞持有的公司无限售流通股4759万股，以及其一致行动人翁武强持有的公司无限售流通股1760万股已被司法拍卖。本次拍卖股份最终完成过户后，林永飞、翁武强及其一致行动人持股比例将由40.07%下降至30.92%。

或是由于2019年出现巨亏，眼下ST摩登正忙于出售子公司股权和资产。2020年4月29日，ST摩登连发两份公告拟出售子公司股权，且转让价格都为人民币1元。

一是公司及全资子公司摩登电子、程蔼琳、曾炳辉及广州伊韵签署《股权转让协议书》，摩登电子拟向程蔼琳转让其持有的广州伊韵55%股权，经协商一致确定本次标的公司股权转让价格为人民币1元。

二是公司全资子公司香港卡奴、程蔼琳、曾炳辉及骏优集团签署《股权转让协议书》，香港卡奴拟向程蔼琳转让其持有的骏优集团100%股权，经协商一致确定本次标的公司股权转让价格为人民币1元。

根据外部审计师出具的审计基准日为2019年12月31日的《专项审计报告》，出售广州伊韵55%股权以及出售骏优集团100%股权的交易将增加公司2020年归属于上市公司股东的净利润约344万元。

据Wind统计，截至5月13日，A股二级市场上，遭股东连续减持次数最多的前三家公司分别为：ST摩登，信邦制药（002390.SZ），顺丰控股（002352.SZ）。其中ST摩登已被连续减持84次。截至目前，ST摩登股价为1.66元，几乎是上市以来的最低点。