文|亿邦动力网 王晓寒

编辑|何洋大成

2021年7月1日起，欧盟将取消跨境商品和服务增值税免税政策（以往价值不超过22欧元的小额包裹免征进口环节增值税）。

中国跨境电商卖家生意最集中的几大国家，对应的标准税率分别为：法国20%、德国19%、意大利22%、西班牙21%、荷兰21%。

这意味着，出口至欧洲市场的绝大多数卖家将面临约20%的运营成本提升（注：增值税最终由消费者承担，但过关时需由电商平台或物流服务商向商家代扣代缴），利润也将大幅缩水。

卖家如何应对？通常情况下，由于增值税税费是包含在商品售价当中的，如果要平衡利润，提价是一个通行的办法。

“但是，大多数卖家很可能不会选择贸然提价，他们主要担心如果价格没有竞争优势，直接会导致销量受影响。”一位跨境电商资深人士告诉亿邦动力。

“做欧洲市场的跨境电商卖家应该意识到，欧盟税务的‘红利期’已经结束了，合规化是大势所趋。”另一位跨境电商服务业人士直言，根据欧盟理事会预计，欧盟VAT新政从今年7月1日生效后，每年可为欧盟增加超过70亿欧元的海外税收收入。

“关于欧盟VAT的相关问题，几年前就让跨境电商圈‘地震’过，各大平台都采取了相应的配合措施。大家也算早有思想准备了，不过，马上要正式施行的新政，影响面还是很大的。”主营家居类目的跨境电商卖家Julia谈道。

01 平台纷纷发文提出警告，独立站也非“漏网之鱼”

VAT全称是Value Added Tax，欧盟VAT（EU VAT）是对附加在商品和服务上的价值征收的一种消费税，适用于在欧盟国家交易的、用于使用或消费的商品或服务。

就跨境贸易而言，欧洲商家出口商品或服务不需要缴纳VAT，但进口到欧盟区的商品或服务则需要缴纳。

对于向欧洲出口产品的中国卖家来说，需缴纳的实际VAT=销售税VAT-进口增值税（Import VAT)。

1）销售税VAT是指货物卖出后要上缴的售后税，一般由客户承担，销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%。

2）进口增值税(Import VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%（注：进口增值税卖家是可以申请退回的）。

而不同类别的产品收取的增值税费率也不同，绝大多类产品按20%计。

一直以来，欧盟委员会指出，不少国外公司通过Amazon、eBay等电商平台将产品销往欧洲，导致欧盟产生巨大的VAT税收缺口。因此，欧盟各国从三年前开始严查VAT税务。

2017年英国、法国、德国税务局相继开始动手，英国甚至直接普查卖家注册VAT之前的税务，如果没有在规定的时间内补齐，则会要求平台封掉卖家店铺。

在2018年，欧洲其他国家也开始陆陆续续制定VAT标准，如瑞典、瑞士等。但是，欧洲各国VAT税率存在差异，对于向欧洲出口产品的中国卖家来说，VAT税的合规、缴纳都存在一定门槛。

2020年7月，欧盟理事会做出最终决议，将原定于2021年1月1日起施行的增值税新政，延期至2021年7月1日执行。

欧税通市场推广总监Sim向亿邦动力表示，欧盟VAT新规的影响范围很广，一旦生效，从欧盟内外部的卖家、在线平台，到物流、快递、海关和税务部门，再到消费者，“电子商务供应链中的每个人都将受到影响”。

对于公司注册地在中国的跨境电商卖家而言，欧盟VAT新政生效后的重要影响来自两方面：

一是2021年7月1日之后，所有进口到欧盟国家的货物均需要缴纳增值税。

Sim介绍说：“此前进口到欧盟的货件价值，在22欧以下是不用缴纳增值税的；但在2021年7月1日之后，所有进口到欧盟国家的货物均需要缴纳增值税，这对售卖低价商品的卖家影响较大。”

二是如果卖家在欧盟销售带有CE标识的产品（即拥有欧盟安全认证标志的商品，是部分品类产品进入欧盟境内销售的通行证），但没有填报欧盟合规负责人信息，将会被视为违法行为。

尽管亚马逊官方消息称，欧盟商品安全法规关于欧代的新规在7月16日才开始生效，但亿邦动力了解到，目前亚马逊官方已经着手整改，有卖家反馈因信息缺失导致产品被禁售、要求移库处理。

根据要求，卖家必须在6月11日之前，在负责人控制面板中填报 CE 标志商品的欧盟负责人，否则亚马逊物流（FBA）入库货件将无法进入欧盟/欧洲经济区，且将面临listing下架、禁止入仓，甚至封号关店等风险。eBay、速卖通等平台也有类似通知。

Sim指出，没有CE认证标志的产品，要先判断产品是否需要CE认证。“最近我们收到需办理欧盟负责人的卖家反馈，其产品是童鞋，也收到了要求欧盟负责人合规的邮件。”

另外，值得一提的是，并非只有平台卖家会受到此次新政的影响。

作为新政的一部分，欧盟委员会自3月15日起对所有空运的“快件”包裹实行了新的申报制度，入境申报数据将不再由商家自行填报，而是由物流商进行填报。这意味着，独立站卖家也不会成为“漏网之鱼”。

一位物流服务商表示：“过去，入境申报数据是卖家自己填写的，部分卖家就从这里动心思去避税，因为被抽查到的可能性很低。但现在，卖家不可能再通过瞒报、低报商品价值来避税了。”

02 一网打尽，独立站失去低价优势？

一位跨境小包物流服务商告诉亿邦动力：“中国独立站卖家多数是使用小包的物流方式，顾客下单后货物会从国内直发到国外，不使用本地仓储，以降低成本。”

做自发货一般都是以轻小件为主，体积小，客单价高。此前，由于欧盟规定价值低于22欧元小包直邮商品不需要缴纳税费，且商品价值大多由卖家自主申报，因此不排除部分跨境卖家会低报商品价值从而逃避增值税的情况。

“很多人都在利用22欧小包不用缴税的规则，即使海关会抽查包裹，但被抽查到的概率只有1%，风险低于利润。”一位跨境卖家坦承，“但是现在所有的货物都得缴纳增值税了，低价玩法就等于消失了。”

根据一项研究，三分之二欧盟进口的包裹都是增值税不合规的，新的规则堵塞一些漏洞，对原来不合规的卖家会有较大的影响。新规之下，独立站卖家需要自己进行增值税的登记、申报和缴纳，价值低于150欧元的货物，则可以在欧盟电子商务增值税“一站式”网站申报、缴纳或委托邮政、快递等进行特别申报。

此外，上述跨境小包物流商谈到，进口环节既征收关税也征收增值税，新政实施后，关税预计将增加20%至30%，而之前这些小包裹通常是免征进口关税和增值税的，因此部分独立站卖家可能会被迫提高商品售价。

店匠SHOPLAZZA联合创始人李俊杰也直言，原本在大多数国家，进口小包的税收政策相对较少，这一点在跨境电商发展初期起到了非常好的促进作用，现阶段，缴纳增值税无论是在卖家端还是消费者端都会有成本上的提升影响。

他也提醒卖家，这并不意味着增税是件坏事，可能短期会有一定的成本提升，但长期来看欧盟VAT新政是在规范整个跨境市场,“税收带来成本增长的同时，进口国对于物流货运也起到了保护作用。”

不过，一些有品牌溢价能力的头部卖家，对此次新政更多地表达了欢迎态度。一位出海品牌的电商操盘手向亿邦动力表示：“我们认为新政会净化市场环境，这对于品牌来说是件好事。”

“不管是在亚马逊开店，还是做独立站，不管是自发货还是走FBA，税务合规化操作是获得市场准入是重要因素。长远来看，做欧美市场，走品牌溢价路线是大趋势了。”他补充道。

03 新政催生的另类生意，服务商们趁机“集体提价”

随着VAT新政正式生效的日子临近，近期，欧盟陆续发布了一些政策落地细则。

Sim向亿邦动力指出，合规化是欧盟市场发展的趋势，除了税务上，物流、支付、通关等相关产业链条均有政策收紧趋势，“这是卖家需要注意的”。

而一些有趣的现象也正在发生。

一个是亚马逊欧洲站新注册卖家增多。根据Finbold数据公司数据，2021年，亚马逊欧洲站点已经吸引了超过11万名新卖家，相当于每天吸引近1500名新卖家，其中大多数新卖家都加入了亚马逊英国站、荷兰站和德国站。

亿邦动力在一个亚马逊账号买卖群中看到，今年4月以来，有不少卖家都在群里求购亚马逊欧洲站的账号。

与此同时，欧盟区本土代注册亚马逊账号的费用开始上涨，一些账号买卖群中甚至出现了“一号难求”的现象。

一位业内人士告诉亿邦动力，造成2021年亚马逊欧盟站新卖家增多的原因之一，就是欧盟VAT新政对欧盟本土卖家不全面收税。“因此，大家都想要以本土卖家的身份去注册开店。”

另一个明显的现象是，欧盟VAT新政也带来了服务商们的“狂欢”。

亿邦动力观察到，由于欧盟新政要求卖家在欧盟销售带有CE标识的产品必须填写欧盟合规负责人信息，很多服务商的相关服务价格也有所上涨。某服务商提供的欧盟境内负责人填报价格为：“转发相关图片到朋友圈获取18个赞享1299元，8人拼团享999元”。

另外，一些做店铺申诉的服务商近期针在亚马逊欧洲站的服务宣传也颇为活跃，这可能意味着已有部分亚马逊欧洲站卖家“中招”。

还有一些服务商则试图“帮助卖家建立离岸公司以避税”。其中一位服务商列举了注册英国本土公司的7大优势，其中2点直接关乎到钱：“过去12个月可享受85000英镑免税额度，可省税金15万人民币”，“可加入6.5%低税率政策，合理避税”。