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如果受益人想纳税,家族信托是否应设限?

如果明明可以少交税,但是受益人就是愿意多交税,该怎么办?

图片来源:视觉中国

如果明明可以少交税,但是受益人就是愿意多交税,该怎么办?

泽西岛的一项判决

2021年5月,泽西岛法院做出了一项很重要的判决。这是有关家族信托的判决,判决的重点和以往的案例都不一样。因为它的核心问题,并非像其他信托那样,存在分配上的争执,或者受益人和受托人各怀鬼胎的暗中较量。而是受益人不在乎所谓的税收筹划想要多花钱,受托人希望帮助他少花钱,从而产生的矛盾。

最终法院的判决,对于那些想通过家族信托履行社会责任、进行慈善捐赠的家庭,以及家族信托的受托人,都会产生非常重要的影响。

不仅如此,这一案例判决的影响,最终必然通过种种方式,影响到方兴未艾的中国家族信托行业,以及慈善事业。

英国富豪的家族信托

一位英国富商x先生,是设立于泽西岛的一个家族信托的的主要受益人,他的妻子和三个女儿,四个孙辈子女,未来的直系血亲,则是其他受益人。

除了这些自然人之外,还有一个组织也是信托的受益人。

那就是一个慈善基金会。

这个慈善基金会是x先生所设立,管理人员包括他和妻子,以及一个独立的受托人。

这个家族信托,有着长期做慈善事业的历史,积累了丰富的经验。

从庭审中披露的支出记录中可以看到,他们确实与众不同:

为慈善组织捐赠了800万英镑,但是同一时期分配给做为受益人的家庭成员的资金,还不到10万英镑。

“我这是为了你好”

为了进一步实现家族对于做慈善的愿望,x先生提出了一个建议:受托人应该把信托财产中的7500万英镑分配给自己,然后自己再捐赠给自己的基金会。

这个要求太不寻常了,这样做等于是把整个信托的将近一半的财产都拿出来,而且是先分配给个人,因此单就整个分配的过程来看,将会产生额外的税务成本,而且金额很大。

正因如此,受托人拒绝了x先生的要求,拒绝的理由也很合情合理:我们是为了受益人的利益充分考虑的。

如果直接从信托财产里面分配一部分给基金会,会避开大部分税收环节。

但是如果先分配给x先生,再由他去捐给慈善基金会,由于x先生是英国税务居民,那么这种操作就会让他向英国税务局缴纳25%的税款。

身为信托的受托人,当然要为受益人着想,怎么省钱怎么来。

但是x先生和他的家族成员们并不认可受托人的说法。

他们表示,纳税是好事情,通过纳税,政府可以用这笔钱去做更多有利于社会的事,某种程度上来说,这也是一种慈善。

并不是只有捐赠给慈善基金会,才算是做慈善。

这种依法纳税甚至有意多交税的做法,同样是一种慈善。

因此,x先生非常明确地表示,不用为我省钱,该纳税就纳税。

双方谁也说不服谁,最终只能让法院来进行裁定。

法院的梳理与裁决

面对这种奇葩的情况,别说受托人没见过,法院也表示没见过。

那么对于这种冲突,法院到底应该怎么判决?

经过对相关背景和资料的梳理,法院认为,这个案件的核心问题在于,x先生是家族信托的主要受益人,受托人行使权力向他做受益权分配。这样的安排是否是为了受益人的利益而实施的。

也就是说,受托人做的事情,是不是真的保障了受益人的利益最大化。

法院认为,对于受益人x先生来说,所谓的利益,并不仅仅指的是财物方面的利益,而是还应该包括教育和社会利益。

如果受益人觉得自己有义务做慈善,想要做慈善,那么受托人通过行使分配的权利,帮助他实现这种愿望,虽然在财务方面可能并不算考虑周全,但是依然可以看做是在从受益人的利益出发。

法院除了参考传统的英国判例,还特别强调了离岸信托的特点。

委托人愿意拿出自己的相当大的一部分财富,来设立离岸信托,基本上是有以下几个出发点:资产保护,避免继承纠纷,税务筹划和隐私保护。

如果受益人觉得自己在道德上有做慈善的义务,那么这一目的和受托人维护受益人最大利益的目的并不冲突。

所以,受托人也不该在这方面设立障碍。

最后一点,受托人所坚持的看法,如果通过信托资产先分配给受益人,再由受益人捐赠给慈善基金会的步骤来进行操作,会让其中的一部分资产被拿去交税。

法官认为,受益人有权利放弃税收减免的优惠,这种做法其实和x先生家族的一贯想实现社会公平正义的理想相符合。

因此,综合考虑x先生家族的价值观,以及家族成员的其他财务来源,法院批准了7500万英镑的受益人分配。

x先生可以高兴地通过依法纳税的方式,提前做一次慈善了。

行善也是一种利益

纵观整个世界,80%以上的财富,只掌握在不到20%的富人手里,甚至有更极端的看法认为,不到1%的超级富豪,掌握了全世界一半左右的财富。

如果这些富人认为,他们这个团体,或者他们本人有做慈善的义务,并且愿意拿出真实行动,比如说慈善捐助、依法纳税等,那么人们应该鼓励和欢迎这些做法并提供便利,而不是设置障碍。

哪怕是家族信托的受托人这种角色,以“维护受益人的最大利益”为出发点,也是不应该设置障碍的。

毕竟,通过额外的付出,来达成内心的使命与责任,获得良好的社会口碑,这些同样是一种利益。

对于某些富裕家庭来说,善行始于纳税,如果他们真心实意的相信,通过“不避税”的方式来提高缴税额度,促进财富的二次分配,让国家可以拥有更多的资源来服务整个社会,那么,就可以真的帮助很多有需要的人,为什么不能鼓励?

而且,在这个全球化时代缓慢退潮的时期,良好的口碑可能会成为一种和金钱同等重要的利益与财富。甚至在某些时候,良好的社会声誉的重要性会超越物质财富本身对于家族的意义。

 

来源:WEALTH财富管理

原标题:家族信托做慈善是否应设限?

本文为转载内容,授权事宜请联系原著作权人。
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