5月1日全面推行的营改增试点方案将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，引发不同领域对财税政策的关注与思考。营改增对全行业的影响究竟有多大？增值税的“陷阱”有哪些？如何解决营改增背后的门道？营改增跟我们到底有哪些具体的关联？关于营改增等一切财税话题，好问邀请大力税手创始人郝龙航为您答疑。
企业如何应对营改增？
婷宝.qq：全面营改增，企业间相互合作考虑税负，一般会将抵扣考虑在哪，这样直接会对小微企业、个体商贩、产生业务冲击，大家强强联合，小企业该如何生存呢？营改增新规能否将小企业指引一条明路？
郝龙航：您好，要这样思考这个问题：1，要抵扣，通常会找一般纳税人，因为对方能够开具专用发票抵扣。2，小规模纳税人，即通常500万元年收入以下，这次营改增多有税负下降，因为原来服务业5%营业税，而增值税小规模纳税人是3%，这是值得关注的。3，小企业如何生存呢，因为我们税负低，不能开具专用发票，但是可以降价，降价到比一般纳税人扣去税款抵扣的部分以下，购买方也是不吃亏的。
婷宝.qq：营改增国家总局的态度是收税平稳，且企业总体缴纳税款总额会有下降，因相互抵扣增加，在合理避税的角度去应用营改增各项新规，企业怎么把稳缴纳增值税下降幅度？
郝龙航：我的想法是，对于一般纳税人，销项是法规规定的，但是进项却是采购人员去评估取得的，直白的说就是取得专用发票等扣税凭证抵扣。当然，企业架构也可能需要根据税法的规定作出调整应对，比如小规模纳税人的限额把握、汇总纳税申请及享受免税待遇的处理等。
Aleitu：金融业的营改增感觉更复杂，作为金融企业应该注意哪些问题？
郝龙航：这个问题比较复杂，金融业的难点，一是交易的复杂，定性的处理，二是核算复杂，三是系统修订，从我最近10余家银行等服务经验看，大家的系统不一样，所以改造方案也是个性的，还有就是对于表外利息规则与会计处理的差异、同业存款、理财产品、金融商品持有期的利息收入等处理，是需要关注一下简便处理的口径，因为有时完美的达到要求可能有难度的。不过金融业是季度纳税，7月为申报期，因此还有时间去应对好。
HTTPS：老师您好，以前营业税简单，还比较容易计算，可是营改增以后，申报纳税难度就加大了，公司规模小，以前请人兼职做感觉也足够应付，现在是否应该配备一名专业财会人员专门负责报税呢？
郝龙航：其实也不必，代理记账，增值税确实复杂一点，可以稍给加点费用，但是一定要注意涉及专用发票开具的法律风险，及时的抵扣，要与代理人员做好合同约定、风险防范的条款。
蘑菇精：营改增以后企业如何能算得明白复杂的增值税，对好会计的需求也增了呀！
郝龙航：会计人员也有价值了，所以这也是我们行业同志的一个发展机会。
Judyzhao：营改增以后，核算更难了，作为财会人员如何提升自己的业务素质？
郝龙航：可以考虑学法规，看税务机关的征管方式，及一些外部的学习渠道，积累经验。
GoEcho：请问营改增对哪类企业的影响最大？哪类企业的税负增加了，哪类减少了？
郝龙航：这个问题太大，这不是绝对的多和少，一是，小规模纳税人普遍是税负降低，因为征收率较营业税率下降；二是各个企业的情形不同，用销项减进项算税的时候，要看企业是不是发展期，即采购量很大的时候，就存在可能增值税比营业税少的情形；三是要关注对净利润的影响，这才是最终去衡量影响的结果，而不仅仅看增值税缴了多少。
孔孔.wxMovFX：营改增对服务行业的具体措施何时能落地，目前看来是对第三产业影响很大的。
郝龙航：服务业是很大的数量，其实当下对于餐饮、住宿、娱乐等，有的行业是有增税的，因为如餐饮，进项取得可能是个问题，政策适用上也是困难，比如这些行业有的客户是要专用发票了，这也逼着一些企业向合规方面接近，同时也促进行业的健康发展了。
Lancy.wxJJRSS：您好，我公司本来就是一般纳税人，但是我公司同时也是建筑类企业，之前开的建安类发票，现在全部转成增值税，我们的税负大大增加了，这个有什么应对的办法吗？
郝龙航：建安企业是可以就老项目选择营改增后简易征收的，相当于还划算了，也可以给客户开具专用发票抵扣，是个好事啊。注意老项目看许可证日期或合同日期，进一步看财税[2016]36号文件。
旧之助：请问营改增对人力资源密集的行业来说是弊大于利吗？人力成本为什么不可抵扣呢？
郝龙航：增值税，其实人工也是扣除之后才增值，但是我们目前就是不认可人工成本的扣除基数计税，这个对于人力密集的行业讲，如果税率提升的话，通常是不利的。所以要进一步推动智能劳动力的发展。
营改增对百姓有何影响？
萧竽竽：看了下大家都在问对企业的影响，我想问问跟我们到底有什么关联呢？营改增对生活的衣食住行哪方面会有影响？还有我们纳的税究竟是多了还是少了呢？
郝龙航：如果从个人的理解角度，穿的方面都早就是增值税了，没有影响，吃的方面呢，小饭馆理论上要便宜点，大的酒店可能税负会增加一点，但认为不会超过0.5%，住的方面呢，房地产市场、二手房，基本上的税负变化是有利，所以理解上总理的要求是对的。
哗哗啦啦小雨落下：请问营改增除了对企业有影响以外，对个人呢？涨价的现象会大规模出现吗？
郝龙航：个人用餐、购房、住宿等，有的可能会涨，也有可能会降，但这个大规模可能不会出现，比如当下报道上海酒店涨价，未来还是会有市场调控的对接，这只是他们的一个商业宣传的方法，涨价不是必然的，但涨价也可能对于一些行业税负增加会增加，但是目前看，还无法给出一个说涨价现象规模化的问题，更多是营改增单位自己的消化，因为中国人的消费习惯就是总价法的方式。
君特格拉斯：营改增后税费到底是降了还是升了？难道又转嫁到老百姓身上了吗？
郝龙航：这个不绝对，主要是看市场的竞争方面，因为税负增多了，企业为了业务也不一定转嫁，而是自己承担，比如银行，可能税负会增，但是利息轻易不会调整，就是这个理解。
谢小喵：老师您好我是非财会人员哈，看到了最近营改增的新闻感觉有点疑惑，请您解答哈。营改增以后企业所缴纳的税额的变化主要是因为可以用发票抵扣和税率的变化吗？关于这个抵扣，听起来总有消费了却无法抵扣的一方最后要承担纳税的义务，请问无法抵扣的最最后一环主要包括哪类人或者企业呢？
郝龙航：这儿主要包括二个方面：一是最终的消费者是无法抵扣的，即最终的买单人，如个人，理论上这些人是负税人；二是有一些事项就是不让抵扣，如采购用于福利、个人消费(招待性质)、用于免税收入的事项等，是不得抵扣的。抵扣也不一定就是好事，因为这要看抵扣下税少，还是多，业务上哪种生意好做，这才是根本。
.qqo9sf：营改增纳税人纳税义务发生时间是怎么规定的？
郝龙航：这个纳税义务发生时间，规定的是比较难理解，白话讲基本上一个原则是：约定收款时间为纳税义务发生时间，如果未约定，那就服务完成时确定。但如下几个是特例：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。具体请查阅财税[2016]36号文件的详细规定。
郝龙航，大力税手创始人、翰邦研究院首席运营官。有着20年财税行业经验，已出版百万字原创财税书籍，涵盖营改增、企业所得税等话题，熟悉财税政策及相关解读。5月1日全面推行的营改增试点方案将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，引发不同领域对财税政策的关注与思考。
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