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新加坡金管局前官员详解家族办公室新规

新加坡金管局(MAS)近期更新了新加坡13O/13U家族办公室计划的申请要求。

图片来源:图虫创意

作者:华人家族财富 小七

作为超高净值人群心中的“安全港”,新加坡的财富管理行业正在迎来越来越多的中国客户。曾经问鼎新加坡首富的海底捞董事局主席张勇家族,就在新加坡设立了一个家族办公室,专门打理家族的巨量财富。

风头正劲中,新加坡金管局(MAS)近期更新了新加坡13O/13U家族办公室计划的申请要求。申请门槛提高之外,在4月13日渣打新加坡举行的一场新加坡家办新规分享会上,安永新加坡家族办公室业务的合伙人许书鸣作了具体的分享和解析。在2个月前加入安永前,他曾在新加坡金融管理局工作了近15年,为负责家族办公室项目的处长。

本文结合ppt内容,整理和摘录许书鸣口述的部分内容,与你分享。

1. 家办新政变动有哪些?

许书鸣:

新加坡是一个低税的环境,与90多个国家签署了税收协定,因此从税务的角度来说,对于家族企业和家办的设立都是有竞争力的。新加坡推出有利于家族办公室的税务豁免政策,在家办方面进一步增强了新加坡的吸引力。

首先,关于13O税务豁免政策(即之前的13R)的主要变动是:

最低资产管理上,从现在的没有需求提高到了最低新币1000万并承诺在两年内增至新币2000万,同时,投资控股实体将在任何时间点将其资产管理规模的至少10%或新币1000万(以较低者为准)投资于“本地投资”(若在申请时无法达到条件,投资控股实体将有1年的宽限期达到此条件)。

在所雇聘专业投资人员人数,也从现在的没有需求,提高到了家办须雇聘至少2名专业投资人员(若在申请时无法达到条件,家办将有1年的宽限期聘请第二位专业投资人员)。

总业务支出上,现有条件的新币20万变成了依据分层业务支出框架达到支出条件。

分层业务支出框架为:低于新币5000万,每年业务支出为新币20万;在新币5000万~1亿之间,每年业务支出为新币50万;超过新币1亿,每年业务支出为新币100万。

在13O新加坡居民基金免税计划中,设立家办的时候,必须设立两家公司,一家即新加坡家族办公室,一家即家族资产控股实体(新加坡公司,这也是一个变动。设立信托是一个选择性的结构,如果客户希望通过信托的结构来做财富传承等工作,那么也可以选择在控股实体上搭建一个信托的框架。

我们再来说说13U税务豁免政策(即之前的13X)。和13O不同的地方在于,13U对于控股实体没有任何限制也就是说客户可以用海外的公司来持有家族的资产,甚至利用一些法律结构,比如信托来持有家族资产,不仅对投资者没有股权持有的限制,而且也没有税务居民身份的要求,并不需要向投资者提供年度报表,具有较大的灵活性。

就13U新政的变动来说,在最低资产管理规模上,在申请时须管理最少新币5000万元资产的现有条件上,增加了一条,即和13O一样,须达到最低“本地投资”条件

所雇聘专业投资人员人数上,在家办须雇聘3位专业投资人员的现有条件上,增加了一条,即其中至少1名位非家族成员若在申请时无法达到条件,假扮将有1年的宽限期聘请非家族成员的专业投资人员。

总业务支出上,新币20万的现有条件,更新成了依据分层业务支出框架达到支出条件。

2.几种免税情况有什么差异?怎么选?

许书鸣:

我总结了下13O、13U以及13D的差别。其实13O、13U是从13D延伸出来的,三者的优惠政策是相同的,但是在申请方式上有所不同。

主要的不同在于,13D不需要新加坡金融管理局的事先批准,也没有资产管理的和年度商用支出的最低限制,只需要在提交年度税务报表时,说明利用13D税务豁免政策来享受优惠安排。但同时,13D的政策只能在政策的有效期内使用,目前的有效期是到2024年。如果政策不延续,优惠政策也就不能享受了。

反观13O和13U,是需要经过新加坡金融管理局的事先批准的,但只要通过了,申请人就可以永久性享受税务豁免的安排。即使到了2025年,13O和13U政策没有延续,也不影响。

一般来说,如果客户是在新加坡以外通过某种结构持有他们的资产,又不想随意地将资产从一个结构转到另一个结构,以引起一些纳税的情况,我们会建议用13U,适合想利用海外实体来持有资产的客户。当然,客户必须满足上述13U的条件,适合规模较大的家族,申请条件比较高。

13O比较适合在新加坡的家族,申请条件较低,适合个人直接持股,全部董事会会议必须在新加坡举行,多数董事会成员需要为新加坡居民。

13D比较适合不在新加坡的家族,条件较低,适合个人直接持股,多数的董事会会议不能在新加坡举行,多数董事会成员不能为新加坡居民。

3.申请流程怎么操作?

许书鸣:

申请主要是指13O和13U。

首先,我们需要和银行以及家族客户讨论、设计税务豁免的框架,并提供书面税务意见。

第二,要根据确定的框架成立公司及其他实体,比如信托等。

第三,可以同步着手4件事,包括由律师准备CMS(资本市场服务)执照豁免的法律意见或豁免申请以及投资管理协议等法律文件,银行开户和资金注入,确定家族办公室的投资专员人选并申请EP,与新加坡金管局会面(13U)或者提供前期申请信息(13O)。

第四,递交13O或13U的申请证明材料及正式申请表格。

第五,等待和跟进新加坡金管局审核批准申请,最终由客户接受批准。

4.在新政生效日4月18日前,递交来得及吗?

许书鸣:

税务豁免安排的有效期是把正式递交的日期作为依据的,也就是说,如果在4月18日前把材料正式递交给新加坡金融管理局的话,哪怕最终审核通过是在6月份,税务豁免政策让人是从4月18日开始生效。

13O是会先做一个预审批的流程,金管局会针对家办设计的材料提出17个问题,如果都能得到答复的话,就可以把预审批的材料递交完成。如果是在18号之前交给金管局,就会按照现有的条件进行审核工作。

 

来源:华人家族财富

原标题:新加坡金管局前官员详解家办新政

本文为转载内容,授权事宜请联系原著作权人。
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