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年报难产,业绩“翻身”被打脸,延安必康遭立案调查,还能保级吗?

为何在高涨的锂电行情中,延安必康选择大幅计提坏账和资产减值,数额甚至高达数十亿元,使公司因前后业绩大变被“打脸”?

图片来源:视觉中国

记者 | 陈慧东

年报难产,业绩大“变脸”,延安必康(002411.SZ)2020年曾深陷财务造假风波并遭监管部门处罚。然而,凭借着2021年六氟磷酸锂的“史诗级”行情,延安必康当年上演业绩“翻身”的“戏码”,不过,最终仍是行至遭监管立案的境地。

5月12日晚间,延安必康公告称,因公司涉嫌信息披露违法违规,根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规,证监会决定对公司立案。

此前的5月9日,延安必康公告,公司收到证监会下发的《行政监管措施决定书》:陕西证监局对延安必康董事长兼董秘韩文雄、总经理邵新军、财务总监方曦出具两份警示函,事由分别针对公司此前于4月底披露的业绩预告相关信息不准确,且业绩修正严重滞后;未在法定期限内披露审计年报。

这已是延安必康今年第二封来自证监会的《行政监管措施决定书》。今年以来,延安必康及相关当事人还收到了2份关注函,1份监管函和1份交易所公开谴责处分。此间,公司还公告称,由于控股股东及其关联方非经营性占用公司资金、子公司违规对外提供质押担保等事宜,上市公司或将“戴帽”。

如今遭监管层立案调查,延安必康能否及时披露无保留意见的审计年报还存不确定性,这些因素均是横亘在延安必康“保级”之路上的大石。

此前半年时间,延安必康曾因六氟磷酸锂行情成为锂电新贵,引得投资机构竞相追逐,股价于2021年9月走出近18元/股的高点。根据公司2021年10月29日披露的公告,公司预计全年净利润为9.5亿元-10亿元,同比增长188.72%-193.39%。

不过,延安必康今年4月底发布的业绩预告修正公告则上演了业绩大“变脸”。公告显示,修正后公司2021年净亏损8.78亿元,上年同期为净亏损9.96亿元,前后业绩差距达到18亿元以上。

对于如此大幅下修业绩的原因,延安必康称,锂电池产业链相关的原材料价格较以前年度均有大幅度的上涨,尤其六氟磷酸锂的价格从2020年8月份最低价7万元/吨到2021年10月27日最低价51.5万元/吨,涨幅达到635.71%。以上市场因素使得生产六氟磷酸锂的子公司九九久利润较上年同期上升,对公司收入提升有较大的贡献度。

行情好,也挡不住其他因素影响业绩。延安必康称,公司对应收账款根据预计可回收金额单项计提坏账准备。对于资产减值测试方面,公司对各资产组计提减值。对公司业绩产生较大影响。

至于业绩修正的原因,延安必康称,系受到疫情影响,公司在审计过程中的函证问询工作无法正常开展,基于谨慎性原则,公司对应收账款根据预计可回收金额单项计提坏账准备。对于资产减值测试方面,基于谨慎性原则,公司对各资产组计提减值。导致归于上市公司股东的净利润、扣除非经常性损益后的净利润产生了差异。

为何在高涨的锂电行情中,延安必康选择大幅计提坏账和资产减值,数额甚至高达数十亿元,使公司因前后业绩大变被“打脸”?

距上次延安必康披露业绩预告数据,公司股价由均价15元/股跌至目前的6元/股,7个月间股价阶段性跌幅近六成。此间,延安必康股东持续减持其持股。

2021年11月,延安必康发布关于股东股份减持计划提前实施完毕的公告,公司持股5%以上股东北京阳光融汇累计减持公司股份3064.56万股,占公司总股本的2%,套现超3亿元。2021年9月,公司持股5%以上股东周新基拟减持不超过1532.28万股,即不超过公司总股本的1%,今年3月公告显示,截至减持计划的期限届满其累计减持公司股份2000股,套现2.99万元。4月,周新基再次披露预减持公告,拟减持不超过1532.28万股,即不超过公司总股本的1%。

 

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