利源精制9月6日公告，公司于2021年5月26日收到中国证监会《调查通知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查。2022年9月6日，公司收到吉林证监局送达的《行政处罚事先告知书》。吉林证监局认为，公司的上述行为违反了规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。
对公司的信息披露违法行为，利源精制时任董事长、总经理、法定代表人王民，全面负责上市公司的经营管理工作，策划、组织、实施了利源精制上述信息披露违法行为；时任董事、董事会秘书、财务总监张莹莹，负责信息披露事务，主管会计工作，知悉并参与了利源精制上述信息披露违法行为，未勤勉尽责，上述人员是直接负责的主管人员。利源精制时任独立董事、董事会秘书、财务总监王立国，负责信息披露事务，主管会计工作；时任董事、副总经理、副董事长、董事长王建新，时任董事、副总经理刘宇，时任董事、副总经理罗颖俊；时任董事胡国泰、高印寒、周海伦，时任独立董事王文生、段德炳、高原，时任监事会主席王素芬，时任监事鲍长江、吕秀云、徐申珅，在任职期间签字保证利源精制所披露的涉案定期报告内容的真实、准确、完整，未勤勉尽责，上述人员是其他直接责任人员。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据规定，吉林证监局拟决定：对公司给予警告，并处以60万元的罚款；对张莹莹给予警告，并处以20万元的罚款；对王立国给予警告，并处以15万元的罚款；对王建新、刘宇、罗颖俊给予警告，并分别处以10万元的罚款；对胡国泰、高印寒、周海伦、王文生、段德炳、高原、王素芬、鲍长江、吕秀云、徐申珅给予警告，并分别处以5万元的罚款。王民已于2019年4月14日去世，不再追究其行政责任。
经查明，利源精制涉嫌违法的事实如下：
（一）利源精制2015年、2016年、2017年年度报告披露的营业收入存在虚假记载
2015年至2017年，利源精制通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款。2017年，利源精制全资子公司沈阳利源轨道交通装备有限公司(以下简称沈阳利源)通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款。
利源精制及沈阳利源通过上述方式虚构销售业务，虚构销售回款，导致利源精制2015年至2017年累计虚增营业收入1,928,924,016.24元。其中，2015年虚增营业收入597,022,854.74元，占当期披露营业收入的25.99%；2016年虚增营业收入771,317,193.56元，占当期披露营业收入的30.15%；2017年虚增营业收入560,583,967.94元，占当期披露营业收入的18.49%。
（二）利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度报告披露的在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧存在虚假记载
1.利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度报告披露的在建工程余额存在虚假记载
2015年至2018年，沈阳利源通过虚增在建工程工程量的方式，虚增在建工程，同时，在2015年至2017年向施工方虚假支付工程款。沈阳利源的上述行为，导致利源精制虚增2015年至2018年年度报告期末在建工程。2015年至2018年累计虚增在建工程6,284,324,663.58元。其中，2015年虚增在建工程2,675,169,649.21元，占当期披露总资产的30.33%；2016年虚增在建工程1,458,248,875.84元，占当期披露总资产的12.06%；2017年虚增在建工程1,859,124,669.17元，占当期披露总资产的12.21%；2018年虚增在建工程291,781,469.37元，占当期披露总资产的2.37%。
2.利源精制2017年、2018年年度报告披露的固定资产余额存在虚假记载2017年至2018年，沈阳利源陆续将虚增在建工程转入固定资产，导致利源精制虚增2017年和2018年年度报告期末固定资产，2017年至2018年累计虚增固定资产6,284,324,663.58元。其中，2017年虚增固定资产2,903,530,144.47元；2018年虚增固定资产3,380,794,519.11元。
3.利源精制2017年、2018年年度报告披露的固定资产折旧存在虚假记载2017年至2018年，沈阳利源将虚增的固定资产计提折旧，导致利源精制虚增2017年和2018年年度报告期末固定资产折旧额，2017年至2018年累计虚增固定资产折旧114,780,311.35元。其中，2017年虚增固定资产折旧3,194,863.23元，2018年虚增固定资产折旧111,585,448.12元。
综上，2015年至2018年期间，利源精制通过沈阳利源虚增在建工程、固定资产、固定资产折旧，导致虚增资产总额共计6,169,544,352.23元。
（三）利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度报告中披露的利润总额存在虚假记载
2015年至2017年，利源精制通过虚增营业收入的方式，虚增利润总额。其中，2015年虚增利润总额211,346,090.58元，占当期披露利润总额的36.97%；2016年虚增利润总额273,046,286.52元，占当期披露利润总额的41.57%；2017年虚增利润总额198,446,724.65元，占当期披露利润总额的30.95%。
由于利源精制2017年、2018年虚增固定资产折旧，2017年利源精制虚减利润总额3,194,863.23元，占当期披露利润总额的0.5%；2018年利源精制虚减利润总额111,585,448.12元，占当期披露利润总额的2.77%。
综上，利源精制通过虚增营业收入、虚增固定资产折旧的方式，2015年虚增利润总额211,346,090.58元，占当期披露利润总额的36.97%；2016年虚增利润总额273,046,286.52元，占当期披露利润总额的41.57%；2017年虚增利润总额195,251,861.42元，占当期披露利润总额的30.45%；2018年虚减利润总额111,585,448.12元，占当期披露利润总额的2.77%。
（四）利源精制2015年、2016年、2017年年度报告中披露的货币资金余额存在虚假记载
2015年至2017年，利源精制通过虚假记账方式虚增银行存款。其中，2015年年度报告中披露的2015年12月31日货币资金余额虚增186,013,059.47元；2016年年度报告中披露的2016年12月31日货币资金余额虚增74,216,933.4元；2017年年度报告中披露的2017年12月31日货币资金余额虚增20,000.6元。
上述违法事实，有相关公告、财务资料、银行账户资料、相关询问笔录、情况说明等证据证明。
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