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为何三季度确认手续费及佣金收入1.53亿元?净资产为负的安信信托回复监管问询函

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为何三季度确认手续费及佣金收入1.53亿元?净资产为负的安信信托回复监管问询函

为何手续费及佣金收入波动大?各项金融资产减值准备做得如何?

图片来源:视觉中国

记者|张晓云

处于重组关键时刻的安信信托再次回复了监管的问询函。

近日,安信信托(ST安信,SH600816)发布公告回复上交所关于三季报的问询函,进一步补充披露关于手续费及佣金收入、固有业务以及净资产为负的信息。

此外,净资产为负的安信信托仍存退市风险,后续将加强信披工作,包括业绩预告、定期报告相关工作,充分提示可能存在的终止上市风险。

A信托项目确认浮动信托报酬1.5亿元

上交所在问询函中表示,三季报显示,安信信托前三季度共实现营业总收入1.8亿元,其中第三季度单季实现营业总收入1.53亿元,同比增长163.74% 环比增长1401%,主要变动原因系报告期根据会计准则可确认的手续费及佣金收入增加。

安信信托信托业务2022年前三季度分别实现手续费及佣金收入0.16亿元、0.08亿元、1.53亿元,波动幅度较大,公司前期公告称未开展新业务,主要进行存量项目的清收。

安信信托回复称,公司第三季度确认手续费及佣金收入1.53亿元,主要来源为公司发行的A信托项目。A信托项目设立于201810月,项目总规模12.09亿元,其中机构受益人9.25亿元,自然人受益人2.84亿元,项目期限24个月,底层资产构成为股加债的形式,信托资金用途为:发放贷款3亿元,股权投资9亿元;该信托项目信托目的为项目公司在成都目标土地上开发建设房地产项目。

信托报酬的收取形式分为:信托管理费、浮动信托报酬两种。其中信托管理费:0.72亿元,以前年度已经收取并确认;浮动信托报酬涉及金额1.50亿元,于本年度确认。该信托项目受益人相关本益已分配完毕。

安信信托表示,A 信托项目信托报酬确认符合信托合同约定及《企业会计准则》 的相关规定,不存在前期收入应确认未确认的情况,及人为调节收入规避实施退市风险警示的情形。

已计提减值准备94亿元

在购买自身管理的信托产品方面,安信信托表示,公司根据《企业会计准则第8——资产减值》、《企业会计准则第 22——金融工具确认和计量》的规定及公司相关会计政策,首先根据金融资 产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,对金融资产进行合理分类; 其次,对不同类别的金融资产进行会计确认与计量。

安信信托持有自身管理的信托产品减值产品(母公司口径)

安信信托根据上述金融资产减值政策,对所持有自身管理信托产品逐一进行减值测试,在减值测试过程中,综合考虑了金融工具逾期天数、债权类资产的增信措施、抵质押品状况及其价值变化等参数,最终确定金融资产减值金额,并计提减值准备。上表各个减值准备区间的形成,主要受信托项目底层资产价值的影响,当金融资产逾期超过(含)90日,公司推定该金融资产已发生违约,进入减值第三阶段,违约概率为100%;同时在减值测试过程中,公司对底层资产价值对信托计划的保证程度进行判断,从而确定违约损失率。

安信信托表示,至20229月末,公司购买自身管理信托产品共33项,原值85亿元,鉴于逐笔对信托计划底层资产未来可回收价值的估算,上述信托计划目 前减值区间在22.5%-100%之间,综合减值率62%,已计提减值准备(公允价值波动)53亿元,各项金融资产减值准备已充分计提。

那么,所持有自身管理信托产品收入确认情况如何?安信信托表示,综合评估所发行信托计划交易对手状况、信托产品预计可回收现金流对受益人的偿付等因素,认为由于该部分信托计划交易对手未能正常按 照合同约定支付信托利益及信托费用,虽然根据信托合同约定公司有提取信 托报酬的权利,但鉴于信托项目尚在风险化解及处置过程中,相关收入的获取时间、金额、及方式都尚无法确定,投资本金无法全额收回的可能性极大, 为了使财务报表准确的反映公司真实经营成果,本年度公司对该等项目未确认信托报酬。

目前安信信托正处于风险处置中。安信信托表示,公司在过往风险处置化解过程中,信托计划受益人多次向公司提出:在信托计划出现严重逾期,预计无法全额兑付本金的情形下,公司是否应考虑 社会责任,暂缓或免除收取信托报酬。

安信信托称,结合相关情况,公司从受托人角度出 发,为维护金融稳定,在逾期信托项目清收、分配过程中,严格根据《信托合同》等相关协议规定进行信托利益的分配,同时在分配过程中综合考虑了 信托计划逾期程度、委托人本金收回情况及底层资产现金流收回预期等因素, 对信托报酬收取可能性进行综合判断。基于信托计划的底层资产质量和委托人是否可全额收回本金预期,公司相关信托报酬获取具有重大不确定性,公司未确认相关信托计划信托报酬。

安信信托表示,至三季度末,公司各项金融资产减值准备计提情况如下:贷款余额 35.62亿元,减值准备29.78亿元,减值率83.60%;债权投资余额85.29亿元,减值准备64.21亿元,减值率75.28%;交易性金融资产余额(非证券类 资产)70.91亿元,公允价值变动损失11亿元,浮亏幅度约为15.51%。各类别金融资产遵循的减值政策及减值依据一致,各期减值准备计提经董事会审议批准后予以披露。

退市风险未解除

关于固有业务,上交所在问询函中表示,公司2022年前三季度实现利息收入346万元,同比下72.2%。第三季度末,公司发放贷款和垫款项目与债权投资项目 余额分别为18.38亿元、9.32亿元,2022年前三季度利息收入仅占上述两科目合计金额的0.12%

安信信托回复称,三季报报告期内公司贷款利息收入主要为C公司贷款相关利息收入,该笔贷 款为正常类贷款,于本年度6月清偿贷款本息;对于不良贷款及债权投资, 相关收益未予确认。相关收入确认,符合《企业会计准则》的相关要求。

与此同时,关于净资产为负,上交所指出,报告期内,公司已被解除暂停自主管理类资金信 托业务的审慎监管强制措施,但业绩继续亏损,第三季度末公司归母净资产 -10.08亿元,如第四季度相关情况未能改善,公司股票可能实施退市风险警示。

上交所表示,安信信托应做好2022年业绩预告、定期报告相关工作,充分提示可能存在的终止上市风险。公司董事、监事和高级管理人员应当勤勉尽责,高度重视2022年年度报告的编制和披露工作,依规进行收入确认及营业收入扣除, 按期披露年报。

安信信托表示,后续,公司将严格遵守《上海证券交易所股票上市规则》和《公司章程》 等相关法律法规,结合2022年度财务报表的实际情况,妥善做好业绩预告、 定期报告的安排、编制和披露工作。公司董事、监事和高级管理人员将勤勉尽责,高度重视上述工作。

未经正式授权严禁转载本文,侵权必究。

建元信托

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为何三季度确认手续费及佣金收入1.53亿元?净资产为负的安信信托回复监管问询函

为何手续费及佣金收入波动大?各项金融资产减值准备做得如何?

图片来源:视觉中国

记者|张晓云

处于重组关键时刻的安信信托再次回复了监管的问询函。

近日,安信信托(ST安信,SH600816)发布公告回复上交所关于三季报的问询函,进一步补充披露关于手续费及佣金收入、固有业务以及净资产为负的信息。

此外,净资产为负的安信信托仍存退市风险,后续将加强信披工作,包括业绩预告、定期报告相关工作,充分提示可能存在的终止上市风险。

A信托项目确认浮动信托报酬1.5亿元

上交所在问询函中表示,三季报显示,安信信托前三季度共实现营业总收入1.8亿元,其中第三季度单季实现营业总收入1.53亿元,同比增长163.74% 环比增长1401%,主要变动原因系报告期根据会计准则可确认的手续费及佣金收入增加。

安信信托信托业务2022年前三季度分别实现手续费及佣金收入0.16亿元、0.08亿元、1.53亿元,波动幅度较大,公司前期公告称未开展新业务,主要进行存量项目的清收。

安信信托回复称,公司第三季度确认手续费及佣金收入1.53亿元,主要来源为公司发行的A信托项目。A信托项目设立于201810月,项目总规模12.09亿元,其中机构受益人9.25亿元,自然人受益人2.84亿元,项目期限24个月,底层资产构成为股加债的形式,信托资金用途为:发放贷款3亿元,股权投资9亿元;该信托项目信托目的为项目公司在成都目标土地上开发建设房地产项目。

信托报酬的收取形式分为:信托管理费、浮动信托报酬两种。其中信托管理费:0.72亿元,以前年度已经收取并确认;浮动信托报酬涉及金额1.50亿元,于本年度确认。该信托项目受益人相关本益已分配完毕。

安信信托表示,A 信托项目信托报酬确认符合信托合同约定及《企业会计准则》 的相关规定,不存在前期收入应确认未确认的情况,及人为调节收入规避实施退市风险警示的情形。

已计提减值准备94亿元

在购买自身管理的信托产品方面,安信信托表示,公司根据《企业会计准则第8——资产减值》、《企业会计准则第 22——金融工具确认和计量》的规定及公司相关会计政策,首先根据金融资 产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,对金融资产进行合理分类; 其次,对不同类别的金融资产进行会计确认与计量。

安信信托持有自身管理的信托产品减值产品(母公司口径)

安信信托根据上述金融资产减值政策,对所持有自身管理信托产品逐一进行减值测试,在减值测试过程中,综合考虑了金融工具逾期天数、债权类资产的增信措施、抵质押品状况及其价值变化等参数,最终确定金融资产减值金额,并计提减值准备。上表各个减值准备区间的形成,主要受信托项目底层资产价值的影响,当金融资产逾期超过(含)90日,公司推定该金融资产已发生违约,进入减值第三阶段,违约概率为100%;同时在减值测试过程中,公司对底层资产价值对信托计划的保证程度进行判断,从而确定违约损失率。

安信信托表示,至20229月末,公司购买自身管理信托产品共33项,原值85亿元,鉴于逐笔对信托计划底层资产未来可回收价值的估算,上述信托计划目 前减值区间在22.5%-100%之间,综合减值率62%,已计提减值准备(公允价值波动)53亿元,各项金融资产减值准备已充分计提。

那么,所持有自身管理信托产品收入确认情况如何?安信信托表示,综合评估所发行信托计划交易对手状况、信托产品预计可回收现金流对受益人的偿付等因素,认为由于该部分信托计划交易对手未能正常按 照合同约定支付信托利益及信托费用,虽然根据信托合同约定公司有提取信 托报酬的权利,但鉴于信托项目尚在风险化解及处置过程中,相关收入的获取时间、金额、及方式都尚无法确定,投资本金无法全额收回的可能性极大, 为了使财务报表准确的反映公司真实经营成果,本年度公司对该等项目未确认信托报酬。

目前安信信托正处于风险处置中。安信信托表示,公司在过往风险处置化解过程中,信托计划受益人多次向公司提出:在信托计划出现严重逾期,预计无法全额兑付本金的情形下,公司是否应考虑 社会责任,暂缓或免除收取信托报酬。

安信信托称,结合相关情况,公司从受托人角度出 发,为维护金融稳定,在逾期信托项目清收、分配过程中,严格根据《信托合同》等相关协议规定进行信托利益的分配,同时在分配过程中综合考虑了 信托计划逾期程度、委托人本金收回情况及底层资产现金流收回预期等因素, 对信托报酬收取可能性进行综合判断。基于信托计划的底层资产质量和委托人是否可全额收回本金预期,公司相关信托报酬获取具有重大不确定性,公司未确认相关信托计划信托报酬。

安信信托表示,至三季度末,公司各项金融资产减值准备计提情况如下:贷款余额 35.62亿元,减值准备29.78亿元,减值率83.60%;债权投资余额85.29亿元,减值准备64.21亿元,减值率75.28%;交易性金融资产余额(非证券类 资产)70.91亿元,公允价值变动损失11亿元,浮亏幅度约为15.51%。各类别金融资产遵循的减值政策及减值依据一致,各期减值准备计提经董事会审议批准后予以披露。

退市风险未解除

关于固有业务,上交所在问询函中表示,公司2022年前三季度实现利息收入346万元,同比下72.2%。第三季度末,公司发放贷款和垫款项目与债权投资项目 余额分别为18.38亿元、9.32亿元,2022年前三季度利息收入仅占上述两科目合计金额的0.12%

安信信托回复称,三季报报告期内公司贷款利息收入主要为C公司贷款相关利息收入,该笔贷 款为正常类贷款,于本年度6月清偿贷款本息;对于不良贷款及债权投资, 相关收益未予确认。相关收入确认,符合《企业会计准则》的相关要求。

与此同时,关于净资产为负,上交所指出,报告期内,公司已被解除暂停自主管理类资金信 托业务的审慎监管强制措施,但业绩继续亏损,第三季度末公司归母净资产 -10.08亿元,如第四季度相关情况未能改善,公司股票可能实施退市风险警示。

上交所表示,安信信托应做好2022年业绩预告、定期报告相关工作,充分提示可能存在的终止上市风险。公司董事、监事和高级管理人员应当勤勉尽责,高度重视2022年年度报告的编制和披露工作,依规进行收入确认及营业收入扣除, 按期披露年报。

安信信托表示,后续,公司将严格遵守《上海证券交易所股票上市规则》和《公司章程》 等相关法律法规,结合2022年度财务报表的实际情况,妥善做好业绩预告、 定期报告的安排、编制和披露工作。公司董事、监事和高级管理人员将勤勉尽责,高度重视上述工作。

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