文|埃森哲中国

新冠疫情横扫全球，各行各业都无法置身事外、独善其身。这场危机如同一面放大镜，不仅放大了企业在短期内的现金流难题，同时也反映出一些企业长期在财务管理上的疏漏。

面对猝不及防的“黑天鹅”事件，多数企业的确缺少相应预案，但企业若能以疫情为镜鉴，建立良好的财务管理体系，则能提升企业应对不确定性的能力，规避未来更多的“灰犀牛”事件，即那些大概率、系统性风险。

埃森哲联合携程商旅，为处在疫情危机下的企业梳理解决现金流难题的当务之急，并深入剖析财务管理的长远之道。

转危为安：四大应急自救举措

疫情当前，现金流问题无疑已经成为扼住企业脖颈的无形之手。清华北大联合调研显示，41.98%的大型企业账上现金余额能维持企业生存6个月，而85.01%的中小企业仅能维持3个月，中小企业普遍现金准备不足。

在这特殊时期，生存是企业最重要的命题。无论企业在短期内是否有现金流问题，都要在危急时刻调整对策，为不确定性留出应对空间。为此，我们总结了四个应急举措，助力企业应对风险：

防疫至上，以人为本

疫情的影响是暂时的，而失去核心员工的影响则是长远的。对于疫情对企业经营造成的影响，员工容易产生对未来的怀疑和焦虑。此时领导者更需要保持沉着应对、此役必胜的管理定力，给员工信心，增添团队勇气。

保持稳定的团队，对于帮助灾后快速恢复运营也很重要。企业应在不裁员的前提下，向员工坦诚现金流的困难，以最大的诚意与员工商量暂时性降薪，共渡难关；或采用现金等价物，如员工股份、可转债等方式与员工进行友好协商。

开源节流，用时间换空间

现金流的重要性不言而喻。目前企业面临来自三大方面的挑战：收入来源减少，刚性成本支出以及大量订单退订。

企业应尽快制定短期开源节流方案，用时间换空间。通过产品/服务的预售、合理的折扣促销、发放代金券等方式增加现金收入。同时与退单客户协商，通过代金券、充值卡等方式，最大化减少当下现金流出。对于必要采购项目，采用租赁等方式，化整为零，减少一次性的大量资金支出。同时，企业还应考虑通过包括银行信贷、债券、租赁等多元化渠道增加融资。

行业互助，同舟共济

各行业需要团结起来，互相帮助，共渡难关。例如万达、保利商业、红星美凯龙、华润置地在内的几十家企业均宣布，给商户减免一个月的租金；携程投入10亿资金开展“同袍计划”，均体现了行业共同战疫的决心。

除了通过和解方式暂缓资金结算，企业之间还可以通过资源整合、技术交换、渠道共享等方式实现更大范围的行业互助，不仅可以实现市场协同和优势互补，同时还能帮助各企业实现资源和能力的进一步提升。

保持专注，合理利用政策

中央和地方政府出台了若干保障性政策和指导意见以帮助企业渡过难关，例如上海市政府就提出了28条综合政策举措，为企业减负，支持企业抗疫。对于受影响较大的行业，结转年限由5年延长至8年，同时对抗疫物资的购置、生产、运输和捐赠也开通了绿色通道。

企业应积极关注并了解这些政策措施，要最大化借力政府的税收优惠措施，从而尽可能减少成本支出。

化危为机：建立面向未来的财务管理体系

黑天鹅事件既是挑战，也是企业发现财务管理问题的契机。如果企业能够未雨绸缪，在平复疫情创伤的同时，开始构建良好的财务管理体系，就能够提升企业应对风险的能力，谋求更加长远的发展。

埃森哲建议，企业需要有一套完整的财务管理体系，反映真实的经营情况，面向未来，企业首先要梳理清楚自身的财税问题关键点，并通过标准化、智能化的财务管控提升效率和风控水平。

完善的财务管理体系包括全面预算管理、全面资金计划和风控、业财一体化，以及支持业务变革。实现财务管理体系变革，企业可以遵循五个步骤：

1建立全面预算管理制度，加强过程控制管理和滚动预测管理；

2通过自下而上的资金计划编制、审批、执行，事前管理资金风险；

3建立全面资金计划和控制体系，支撑资金从计划到执行的全过程管理；

4构建业财一体化能力，通过业务过程产生财务结果；同时可从财务向业务“追根溯源”分析；

5通过共享服务集中管控降低运营成本和管理风险。

如果说，预算管理可以通过预算的编制、分配、和对结果的分析，达到“四两拨千斤”的效果；而资金管理可以保证现金流，进而预测资金需求、降低融资成本、加强资金支出的风险控制。那么，建设共享服务中心，则是企业财务体系变革的终极目标。

通过建设共享服务中心，企业可以实现内部业务流程的简化和标准化，统一标准的集中管控可以降低运营成本和管理风险，提高公司的整体运营效率和效益。同时也能够促进业务单元更专注于核心业务发展，更好地支持公司未来的战略和业务变革。

埃森哲在搭建共享服务中心方面拥有丰富经验和强大的全球交付能力，成功帮助来自各个行业的众多客户建设共享服务：

以国内一家领先的服装企业为例，该企业在全国有上万家门店，通过建设财务共享中心，以不到40人的财务人员规模即可支持全企业的财务运营。这一中心也为上马财务信息化系统提供了便利，其财务自动化水平达到了98%。

需要指出的是，无论是大型企业还是中小微企业，都有采用共享服务的价值。大型企业可以通过共享中心节约成本，中小微企业则可以借助财务共享，迅速建立完善的财务管理体系，促进流程标准化并提升风控水平。

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现金流问题只是现代企业面对的具象调整，在其背后，则是整个财务体系的数字化转型。未来，首席财务官及整个财务职能部门的角色将被重塑，财务部门的主要角色不再仅是分析、报告过去成果的“账房先生”，而逐渐转变为业务部门的合作伙伴。财务部门需要准备好肩负起数据收集和整理的重任，结合人工智能等新技术对数据进行分析、获取洞察，引领企业的数字化转型，创造更具战略性的价值。